EUR-Lex Adgang til EU-lovgivningen
Dette dokument er et uddrag fra EUR-Lex
Dokument 02006D0017(01)-20101231
Decision of the European Central Bank of 10 November 2006 on the annual accounts of the European Central Bank (ECB/2006/17) (2006/888/EC)
Konsolideret tekst: Den Europæiske Centralbanks afgørelse af 10. november 2006 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2006/17) (2006/888/EF)
Den Europæiske Centralbanks afgørelse af 10. november 2006 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2006/17) (2006/888/EF)
Ikke længere i kraft
)Adgang til den seneste version (31/12/2009) 31/12/2009
2006D9017 — DA — 31.12.2010 — 005.001
Dette dokument er et dokumentationsredskab, og institutionerne påtager sig intet ansvar herfor
DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS AFGØRELSE af 10. november 2006 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2006/17) (2006/888/EF) (EFT L 348, 11.12.2006, p.38) |
Ændret ved:
|
|
Tidende |
||
No |
page |
date |
||
L 42 |
83 |
16.2.2008 |
||
L 36 |
22 |
5.2.2009 |
||
L 202 |
54 |
4.8.2009 |
||
L 348 |
57 |
29.12.2009 |
▼
DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS AFGØRELSE
af 10. november 2006
om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab
(ECB/2006/17)
(2006/888/EF)
STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —
under henvisning til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank, særlig artikel 26.2, og
ud fra følgende betragtninger:
(1) |
Det er påkrævet med væsentlige ændringer af afgørelse ECB/2002/11 af 5. december 2002 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskaber ( 1 ). Fra 1. januar 2007 vil Det Europæiske System af Centralbanker (ESCB) anvende det økonomiske princip/periodiseringsprincippet, som defineret i retningslinje ECB/2006/16 af 10. november 2006 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker ( 2 ) til at registrere valutatransaktioner, finansielle instrumenter i fremmed valuta og relaterede periodiseringsafgrænsningsposter. Af hensyn til overskueligheden er det hensigtsmæssigt at omarbejde afgørelsen i en enkelt tekst. |
(2) |
Afgørelse ECB/2002/11, ECB/2005/12 og ECB/2006/3, som erstattes af denne afgørelse, bør ophæves — |
TRUFFET FØLGENDE AFGØRELSE:
KAPITEL I
ALMINDELIGE BESTEMMELSER
Artikel 1
Definitioner
1. Udtrykkene som defineret i artikel 1 i retningslinje ECB/2006/16 har samme betydning i denne afgørelse.
▼
2. Andre tekniske begreber, der er anvendt i denne afgørelse, er de samme som i bilag II til retningslinje ECB/2006/16.
Artikel 2
Anvendelsesområde
De regler, der er fastsat i denne afgørelse, finder anvendelse på ECB’s årsregnskab, som består af balancen, ikke-balanceførte poster i ECB’s regnskaber, resultatopgørelsen og noter til ECB’s årsregnskab.
Artikel 3
Grundlæggende regnskabsprincipper
De grundlæggende regnskabsprincipper, som er defineret i artikel 3 i retningslinje ECB/2006/16, finder også anvendelse på denne afgørelse.
Artikel 4
Medtagelse af aktiver og passiver
Et finansielt aktiv/passiv eller andet aktiv/passiv medtages kun i ECB’s balance i overensstemmelse med artikel 4 i retningslinje ECB/2006/16.
Artikel 5
Periodiseringsprincippet og kontant-/afviklingsprincippet
Artikel 5 i retningslinje ECB/2006/16 finder anvendelse på denne afgørelse.
KAPITEL II
REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN
Artikel 6
Balancens sammensætning
Sammensætningen af balancen baseres på opstillingen i bilag I.
Artikel 7
Hensættelse for valutakurs-, rente, kredit- og guldprisrisiko
Med behørig hensyntagen til beskaffenheden af ECB’s opgaver kan Styrelsesrådet oprette en hensættelse for valutakurs-, rente-, kredit- og guldprisrisiko i ECB’s balance. Styrelsesrådet træffer afgørelse om størrelsen og anvendelsen af hensættelsen på grundlag af et begrundet skøn over ECB’s risikoeksponering.
▼
Artikel 8
Regler for værdiansættelse af balanceposter
1. Medmindre andet er angivet i bilag I, anvendes gældende markedskurser og -priser ved værdiansættelsen af balancens poster.
2. Revalueringen af guld, valutainstrumenter, værdipapirer andre end dem, der klassificeres som holdt-til-udløb og ikke-omsættelige værdipapirer, samt finansielle instrumenter såvel balanceførte som ikke-balanceførte, foretages ved årets slutning ved anvendelse af middelkurser og -priser.
3. Der skelnes ikke mellem forskel i pris- og valutakursregulering for guld, men en enkel forskel i guldrevalueringsbeløb begrundes, baseret på europrisen pr. defineret vægtenhed guld som afledt af EUR/USD-kursen på den kvartalsvise revalueringsdato. Beholdninger i fremmed valuta revalueres pr. valuta (såvel balanceførte som ikke-balanceførte transaktioner), og revalueringen af værdipapirer foretages pr. fondskode dvs. samme ISIN-nummer/type), undtagen for de værdipapirer, der indgår i posten »Andre finansielle aktiver«, i posten »Øvrige poster« eller værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål, som behandles som særskilte beholdninger.
4. Værdipapirer, som er klassificeret som holdt-til-udløb, behandles som særskilte beholdninger, værdiansættes til det amortiserede anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Samme behandling gælder for ikke-omsættelige værdipapirer. Værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, kan sælges før udløbsdatoen:
i) hvis den solgte mængde anses ubetydelig i sammenligning med den samlede mængde i beholdningen af værdipapirer holdt-til-udløb, eller
ii) hvis værdipapirerne er solgt i løbet af den måned, hvor udløbsdatoen falder, eller
iii) under særlige omstændigheder, såsom en betydeligt forringelse af udstederens kreditværdighed eller efter en udtrykkelig pengepolitisk beslutning i ECB's Styrelsesråd.
▼
Artikel 9
Tilbageførselsforretninger
Tilbageførselsforretninger bogføres i overensstemmelse med artikel 8 i retningslinje ECB/2006/16.
Artikel 10
Omsættelige kapitalandele
Omsættelige kapitalandele bogføres i overensstemmelse med artikel 9 i retningslinje ECB/2006/16.
Artikel 10a
Syntetiske instrumenter
Bogføringen af syntetiske instrumenter sker overensstemmelse med artikel 9a i retningslinje ECB/2006/16.
▼
KAPITEL III
RESULTATFØRING
Artikel 11
Resultatføring
1. Artikel 11, stk. 1, 2, 3, 5 og 7, i retningslinje ECB/2006/16 finder anvendelse på resultatføring.
2. Indeståender på særlige revalueringskonti, hidrørende fra bidrag i medfør af statuttens artikel 49.2 vedrørende centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet, anvendes til at udligne urealiserede tab, når disse overstiger tidligere revalueringsgevinster, bogført på den modsvarende standard revalueringskonto som beskrevet i artikel 11, stk. 1, litra c) i retningslinje ECB/2006/16, førend sådanne tab udlignes i overensstemmelse med statuttens artikel 33.2. Indeståender på særlige kursrevalueringskonti for guld, valuta og værdipapirer reduceres pro rata ved nedgang i beholdningen af de pågældende aktiver.
Artikel 12
Transaktionsomkostninger
Artikel 12 i retningslinje ECB/2006/16 finder anvendelse på denne afgørelse.
KAPITEL IV
BOGFØRINGSREGLER FOR IKKE-BALANCEFØRTE INSTRUMENTER
Artikel 13
Almindelige regler
Artikel 13 i retningslinje ECB/2006/16 finder anvendelse på denne afgørelse.
Artikel 14
Valutaterminsforretninger
Valutaterminsforretninger bogføres i overensstemmelse med artikel 14 i retningslinje ECB/2006/16.
Artikel 15
Valutaswaps
Valutaswaps bogføres i overensstemmelse med artikel 15 i retningslinje ECB/2006/16.
Artikel 16
Future kontrakter
Future-kontrakter bogføres i overensstemmelse med artikel 16 i retningslinje ECB/2006/16.
▼
Artikel 17
Renteswaps
Renteswaps bogføres i overensstemmelse med artikel 17 i retningslinje ECB/2006/16. Urealiserede tab medtaget i resultatopgørelsen ved årets slutning afskrives i de efterfølgende år efter den lineære metode. ►M2 Med hensyn til renteswap-futures begynder amortisationen fra transaktionens valideringsdato. ◄
Artikel 18
FRA’er (forward rate agreements)
FRA’er bogføres i overensstemmelse med artikel 18 i retningslinje ECB/2006/16.
Artikel 19
Terminsforretninger i værdipapirer
Terminsforretninger i værdipapirer bogføres i overensstemmelse med metode A i artikel 19, stk. 1, i retningslinje ECB/2006/16.
Artikel 20
Optioner
Optioner bogføres i overensstemmelse med artikel 20 i retningslinje ECB/2006/16.
KAPITEL V
ÅRLIG OFFENTLIGGJORT BALANCE OG RESULTATOPGØRELSE
Artikel 21
Formater
1. Formatet for ECB’s offentliggjorte årsbalance er angivet i bilag II.
2. Formatet for ECB’s offentliggjorte resultatopgørelse er angivet i bilag III.
KAPITEL VI
AFSLUTTENDE BESTEMMELSER
Artikel 22
Udvikling, anvendelse og fortolkning af reglerne
1. ESCB’s Regnskabskomité (AMICO) rapporterer til Styrelsesrådet, via Direktionen, om udviklingen, indførelsen og anvendelsen af ESCB’s regnskabs- og rapporteringsprincipper.
2. Ved fortolkningen af denne afgørelse skal der tages hensyn til det forberedende arbejde, de regnskabsprincipper, der er harmoniseret af fællesskabslovgivningen, og til de almindeligt anerkendte internationale regnskabsstandarder.
3. Hvis en bestemt regnskabsmæssig behandling ikke fremgår af denne afgørelse, og Styrelsesrådet ikke har truffet anden beslutning, følger ECB de principper for værdiansættelse, der stemmer overens med de internationale regnskabsstandarder, der er vedtaget af Den Europæiske Union, og som er relevante for ECB’s aktiviteter og regnskaber.
Artikel 23
Ophævelse
Afgørelse ECB/2002/11, ECB/2005/12 og ECB/2006/3 ophæves hermed. Henvisninger til de ophævede afgørelser gælder som henvisninger til nærværende afgørelse og læses efter sammenligningstabellen i bilag IV.
Artikel 24
Afsluttende bestemmelse
Denne afgørelse træder i kraft den 1. januar 2007.
BILAG I
REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN
Anm.: Nummereringen henviser til det balanceformat, der er vist i bilag II.
AKTIVER
Balancepost |
Kategorisering af indholdet af balanceposterne |
Værdiansættelsesprincip |
1. Guld og tilgodehavender i guld |
Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende forretninger: i) op- og nedklassificeringstransaktioner og ii) guldplacerings- og purity swaps, hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse |
Kursværdi |
2. Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet |
Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og supranationale institutioner og centralbanker uden for euroområdet |
|
2.1. Tilgodehavender hos Den Internationale Valutafond (IMF) |
a) Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Nationale kvoter fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan enten indregnes i denne post eller opføres under posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet« |
a) Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Nominel værdi, omregnet til markedskurs |
b) Særlige trækningsrettigheder Beholdninger af særlige trækningsrettigheder (brutto) |
b) Særlige trækningsrettigheder Nominel værdi, omregnet til markedskurs |
|
c) Andre tilgodehavender Generelle lånearrangementer, lån under særlige låneaftaler, lån inden for rammerne af Lånefacilitet til fattigdomsbegrænsning og vækst (Poverty Reduction and Growth Facility). |
c) Andre tilgodehavender Nominel værdi, omregnet til markedskurs |
|
2.2. Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver |
a) Saldi i forhold til banker uden for euroområdet undtagen dem under aktivposten »Andre finansielle aktiver« Anfordringskonti, tidsindskud, dag til dag-indskud, omvendte genkøbsforretninger. |
a) Saldi i forhold til banker uden for euroområdet Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året |
b) Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver« Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet |
b)i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og markedskurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres b)ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres b)iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres b(iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris og markedskurs |
|
c) Eksterne udlån (indskud) til residenter uden for euroområdet ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver« |
c) Eksterne lån Udlån til nominel værdi, omregnet til valutakurs |
|
d) Andre eksterne aktiver Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet |
d) Andre eksterne aktiver Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året |
|
3. Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet |
a) Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver« Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer og pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter inden for euroområdet |
a)i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og markedskurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
a)ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
||
a)iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
||
b)iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris og markedskurs |
||
b) Andre tilgodehavender hos residenter inden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver« Udlån, indskud, omvendte genkøbsforretninger, udlån i øvrigt |
b) Andre tilgodehavender Udlån og andre indskud til nominel værdi, omregnet til valutakurs |
|
4. Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet |
|
|
4.1. Banktilgodehavender, værdipapirer og lån |
a) Saldi i forhold til banker uden for euroområdet undtagen dem under aktivposten »Andre finansielle aktiver« Anfordringskonti, tidsindskud, dag til dag-indskud, omvendte genkøbsforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro |
a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet Nominel værdi |
b) Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver« Kapitalandele, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet |
b)i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedskurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres b)ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres b)iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres b)iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris |
|
c) Eksterne lån til residenter uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver« |
c) Udlån uden for euroområdet Udlån til nominel værdi |
|
d) Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver« Værdipapirer udstedt af supranationale og internationale organisationer, f.eks. Den Europæiske Investeringsbank, uanset geografisk placering |
d)i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Overkurser/underkurser amortiseres d)ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udlø Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres (d)iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
|
4.2. Tilgodehavender opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II |
Udlån i overensstemmelse med ERM II-betingelserne |
Nominel værdi |
5. Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer |
Post 5.1 til 5.5: Forretninger i overensstemmelse med de pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7 af 31. august 2000 om Eurosystemets pengepolitiske instrumenter og procedurer (1) |
|
5.1. Primære markedsoperationer |
Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved ugentlige auktioner, som regel med en løbetid på en uge |
Nominel værdi eller repopris |
5.2. Langfristede markedsoperationer |
Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved månedlige auktioner, som regel med en løbetid på tre måneder |
Nominel værdi eller repopris |
5.3. Finjusterende tilbageførselsforretninger |
Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål |
Nominel værdi eller repopris |
5.4. Strukturelle tilbageførselsforretninger |
Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor |
Nominel værdi eller repopris |
5.5. Marginal udlånsfacilitet |
Facilitet, som modparter kan anvende til at opnå dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet) |
Nominel værdi eller repopris |
5.6. Udlån i forbindelse med marginbetalinger |
Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, stillet til rådighed mod lån til disse kreditinstitutter |
Nominel værdi eller anskaffelsespris |
6. Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet |
Anfordringskonti, tidsindskud, dag til dag-indskud, omvendte genkøbsforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivposten »værdipapirer i euro fra residenter i euroområdet«, herunder forretninger i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta, og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer. |
Nominel værdi eller anskaffelsespris |
7. Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet |
|
|
7.1. Værdipapirer til pengepolitiske formål |
Værdipapirer udstedt i euroområdet til pengepolitiske formål. ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål |
i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
7.2. Andre værdipapirer |
Andre værdipapirer end under post 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« og under post 11.3 »Andre finansielle aktiver«: gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder offentlige gældsbeviser fra tiden før ØMU, denomineret i euro. Kapitalandele |
i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris |
8. Offentlig forvaltning og service — gæld i euro |
Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån) |
Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris |
9. Eurosystem-interne tilgodehavender |
|
|
9.1. Tilgodehavender i tilknytning til egenveksler til støtte for udstedte ECB-gældsbeviser |
Kun en ECB-balancepost. Egenveksler udstedt af de nationale centralbanker i henhold til back-to-back-aftalen i forbindelse med ECB-gældsbeviser |
Nominel værdi |
9.2. Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet |
Tilgodehavender i forbindelse med ECB’s udstedelse af sedler i henhold til afgørelse ECB/2001/15 af 6. december 2001 om udstedelse af eurosedler (2) |
Nominel værdi |
9.3. Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) |
Nettoposition for følgende delposter: a) Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos de nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser — jf. også passivposten »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)« |
a) Nominel værdi |
b) Andre intra-Eurosystem-tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling af ECB’s møntningsgevinst til de nationale centralbanker |
b) Nominel værdi |
|
10. Poster under afviklin |
Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder checks under inkasso |
Nominel værdi |
11. Andre aktiver |
|
|
11.1. Mønter fra euroområdet |
Euromønter |
Nominel værdi |
11.2. Materielle og immaterielle anlægsaktiver |
Grunde og bygninger, møbler og udstyr, herunder computere og relateret hardware, software. |
Anskaffelsespris minus afskrivninger Afskrivning er den systematiske allokering af et aktivs afskrivningsberettigede beløb over dets brugstid. Brugstiden er den periode, i hvilken et anlægsaktiv forventes at være disponibelt til enhedens brug. Der kan foretages systematisk revision af individuelle materielle anlægsaktivers brugstid, hvis forventningerne afviger fra tidligere skøn. Større aktiver kan indeholde komponenter med forskellige brugstider. Disse komponenters brugstid bør vurderes individuelt. Anskaffelsesprisen for immaterielle aktiver omfatter prisen for erhvervelsen af det immaterielle aktiv. Andre direkte eller indirekte omkostninger bogføres som udgift Kapitalisering af omkostninger: Grænse (under EUR 10 000 ekskl. moms: ingen kapitalisering) |
11.3. Andre finansielle aktiver |
— Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer holdt af strategiske/politiske grunde — Værdipapirer inkl. kapitalandele, og andre finansielle instrumenter og saldi, inkl. tidsindskud og løbende konti holdt som øremærket portefølje — Omvendte genkøbsforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne post |
a) Omsættelige kapitalandele Markedsværdi b) Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital og andre kapitalandele holdt som varige investeringer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse c) Investering i datterselskaber eller betydelige interesser Bogført værdi d) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Overkurser/underkurser amortiseres e) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres f) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse g) Saldi overfor for banker og udlån Nominel værdi omregnet til valutakurs, hvis saldi/indlån er denomineret i udenlandsk valuta |
11.4. Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter |
Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps, FRA’er, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen |
Nettoposition mellem termin og spot, til valutakursen |
11.5. Periodeafgræns-ningsposter |
Indtægter, som ikke er modtaget, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter (dvs. renter købt sammen med et værdipapir) |
Nominel værdi, valuta omregnet til markedskurs |
11.6. Øvrige poster |
a) Forskud, lån og andre mindre poster. Lån på forvaltningsbasis. |
a) Nominel værdi eller anskaffelsespris |
b) Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld |
b) Markedsværdi |
|
c) Nettopensionsaktiver |
c) Ifølge artikel 22, stk. 3 |
|
d) Udestående tilgodehavender opstået pga. Eurosystemets modparters misligholdelse i forbindelse med kreditoperationer i Eurosystemet |
d) Nominel/erholdelig værdi (før/efter afskrivning af tab) |
|
e) Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), tilegnet og/eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed, stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse |
e) Omkostninger (omregnet til markedsværdien på tidspunktet for erhvervelsen, hvis finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer |
|
12. Årets tab |
|
Nominel værdi |
(1) EFT L 310 af 11.12.2000, s. 1. (2) EFT L 337 af 20.12.2001, s. 52. |
PASSIVER
Balancepost |
Kategorisering af indholdet af balanceposterne |
Værdiansættelsesprincip |
1. Seddelomløb |
Eurosedler udstedt af ECB i henhold til afgørelse ECB/2001/15 |
Nominel værdi |
2. Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer |
Post 2.1, 2.2, 2.3, og 2.5: indskud i euro som beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7 |
|
2.1. Anfordringskonti (herunder reservekravsordningen) |
Konti i euro, som indehaves af kreditinstitutter, der er opført på listen over finansielle institutioner, som er omfattet af reservekravsordningen i henhold til statutten. Denne post viser primært konti til reservekrav |
Nominel værdi |
2.2. Indlånsfaciliteten |
Dag til dag-indskud til en forud fastsat rente (stående facilitet) |
Nominel værdi |
2.3. Tidsindskud |
Indskud med henblik på opsugning af likviditet som led i finjusterende markedsoperationer |
Nominel værdi |
2.4. Finjusterende genkøbsforretninger |
Pengepolitiske operationer, der har til formål at opsuge likviditet |
Nominel værdi eller repopris |
2.5. Indlån i forbindelse med marginbetalinger |
Indlån fra kreditinstitutter, opstået i forbindelse med værditab i underliggende aktiver stillet til rådighed mod lån til disse kreditinstitutter |
Nominel værdi |
3. Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet |
Genkøbsforretninger i tilknytning til samtidige omvendte genkøbsforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivposten: »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«. Andre transaktioner, som ikke er relateret til Eurosystemets pengepolitik. Ingen anfordringskonti fra kreditinstitutter. |
Nominel værdi eller repopris |
4. Udstedte ECB-gældsbeviser |
Kun en ECB-balancepost. Gældsbeviser som beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7. Ikke-rentebærende værdipapirer, der udstedes med henblik på at opsuge likviditet |
Nominel værdi |
5. Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet |
|
|
5.1. Offentlig forvaltning og service |
Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån |
Nominel værdi |
5.2. Andre forpligtelser |
Løbende konti, som indehaves af personale, virksomheder og kunder, herunder finansielle institutioner, som er opført som værende fritaget for forpligtelsen til at holde mindstereserver, jf. passivpost 2,1, m.m.; tidsindskud, anfordringsindlån |
Nominel værdi |
6. Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet |
Løbende konti, tidsindskud, anfordringskonti, herunder konti til betalingsformål og konti til forvaltning af valutareserver, som indehaves af andre banker, centralbanker, internationale/supranationale institutioner, herunder Kommissionen, løbende konti, som indehaves af andre indlånere. Genkøbsforretninger i tilknytning til samtidige omvendte genkøbsforretninger som led i forvaltningen af værdipapirer i euro. Saldi på TARGET2-konti, der tilhører centralbanker i medlemsstater, der ikke har indført euro |
Nominel værdi eller repopris |
7. Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet |
Løbende konti. Forpligtelser i henhold til genkøbsforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld |
Nominel værdi, omregning til markedskurs ultimo året |
8. Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet |
|
|
8.1. Indlån og andre forpligtelser |
Løbende konti. Forpligtelser i henhold til genkøbsforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld |
Nominel værdi, omregning til markedskurs ultimo året |
8.2. Forpligtelser opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II |
Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne |
Nominel værdi, omregning til markedskurs ultimo året |
9. Modregning af tildelte særlige trækningsrettigheder (SDR) i IMF) |
SDR-denomineret post, som viser det SDR-beløb, der oprindeligt blev tildelt det pågældende land/den pågældende nationale centralbank |
Nominel værdi, omregning til markedskurs ultimo året |
10. Eurosystem-interne forpligtelser |
|
|
10.1. Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver |
Kun en ECB-balancepost, denomineret i euro |
Nominel værdi |
10.2. Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto) |
Nettoposition for følgende delposter: a) Nettoforpligtelser opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser — jf. også. aktivposten »Andre tilgodehavender inden for Eurosystemet (netto)« |
a) Nominel værdi |
b) Andre intra-Eurosystem forpligtelser denomineret i euro, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling til de nationale centralbanker af ECB’s indtægt fra eurosedler* |
b) Nominel værdi |
|
11. Poster under afvikling |
Saldi på afviklingskonti (forpligtelser), herunder girotransaktioner under afvikling |
Nominel værdi |
12. Andre forpligtelser |
|
|
12.1. Revalueringsdifferencer på Ikke-balanceførte instrumenter |
Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps, FRA’er, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen |
Nettoposition mellem termin og spot, til valutakursen |
12.2. Periodeafgrænsningsposter |
Udgifter, som forfalder i fremtiden, men som vedrører rapporteringsperioden. Indtægter modtaget i rapporteringsperioden, men som vedrører fremtiden |
Nominel værdi, valuta omregnet til markedskurs |
12.3. Øvrige poster |
a) Skatterelaterede interimskonti. Sikringskonti i fremmed valuta til sikkerhed for en kredit eller en garanti. Genkøbsforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til samtidige omvendte genkøbsforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost »Andre finansielle aktiver«. Andre obligatoriske indskud end reservekrav. Andre mindre poster. Forpligtelser på forvaltningsbasis. |
a) Nominel værdi eller (repo)pris |
b) Kunders deponering af guld. |
b) Kursværdi |
|
c) Netto pensionsforpligtelser. |
c) I henhold til artikel 22, stk. 3 |
|
13. Hensættelser |
a) Til kurs-, rente-, kredit- og guldprisrisici og andre formål, f.eks. forventede fremtidige udgifter og bidrag i henhold til artikel 49.2 i statutten for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet |
a) Anskaffelsespris/nominel værdi |
b) For modspartsrisiko opstået som følge af pengepolitiske operationer |
b) Markedsværdi |
|
14. Revalueringskonti |
a) Revalueringskonti vedrørende prisbevægelser for guld, de forskellige typer euro-denominerede værdipapirer og typer af værdipapirer i fremmed valuta, optioner, værdireguleringsdifferencer i tilknytning til renterisikoderivater; revalueringskonti vedrørende valutakursbevægelser for hver nettovalutaposition, herunder valutaswaps/terminsforretninger og SDR b) Særlige revalueringskonti hidrørende fra bidrag i medfør af statuttens artikel 49.2 for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet — f. artikel 11.2. |
Revalueringsdifference mellem gennemsnitlig anskaffelsespris og markedsværdi, valuta omregnet til markedskurs. |
15. Kapital og reserver |
|
|
15.1. Kapital |
Indbetalt kapital |
Nominel værdi |
15.2. Reserver |
Lovpligtige reserver i henhold til artikel 33 i statutten og bidrag i henhold til artikel 49.2 i statutten for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er ophævet |
Nominel værdi |
16. Årets overskud |
|
Nominel værdi |
▼
BILAG II
ECB's årsbalance
ECB's årsbalance
(millioner EUR) (1) |
|||||
Aktiver (2) |
Rapporteringsår |
Foregående år |
Passiver |
Rapporteringsår |
Foregående år |
1. Guld og tilgodehavender i guld 2. Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet 2.1. Tilgodehavender hos IMF 2.2. Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver 3. Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet 4. Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet 4.1. Banktilgodehavender, værdipapirer og lån 4.2. Tilgodehavender opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II 5. Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer 5.1. Primære markedsoperationer 5.2. Langfristede markedsoperationer 5.3. Finjusterende markedsoperationer 5.4. Strukturelle markedsoperationer 5.5. Marginal udlånsfacilitet 5.6. Udlån i forbindelse med marginbetalinger 6. Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet 7. Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet 7.1. Værdipapirer til pengepolitiske formål 7.2. Andre værdipapirer 8. Offentlig forvaltning og service — gæld i euro 9. Eurosystem-interne tilgodehavender 9.1. Tilgodehavender i tilknytning til egenveksler til støtte for udstedte ECB-gældsbeviser 9.2. Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet 9.3. Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) 10. Poster under afvikling 11. Andre aktiver 11.1. Mønter fra euroområdet 11.2. Materielle og immaterielle anlægsaktiver 11.3. Andre finansielle aktiver 11.4. Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter 11.5. Periodeafgrænsningsposter 11.6. Øvrige poster 12. Årets tab |
|
|
1. Seddelomløb 2. Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer 2.1. Anfordringskonti (herunder reservekravsordningen) 2.2. Indlånsfaciliteten 2.3. Tidsindskud 2.4. Finjusterende markedsoperationer 2.5. Indlån i forbindelse med marginbetalinger 3. Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet 4. Udstedte ECB-gældsbeviser 5. Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet 5.1. Offentlig forvaltning og service 5.2. Andre forpligtelser 6. Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet 7. Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet 8. Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet 8.1. Indlån, saldi og andre forpligtelser 8.2. Forpligtelser opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II 9. Modregning af tildelte særlige trækningsrettigheder i IMF 10. Intra-Eurosystem forpligtelser 10.1. Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver 10.2. Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto) 11. Poster under afvikling 12. Andre forpligtelser 12.1. Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter 12.2. Periodeafgrænsningsposter 12.3. Øvrige poster 13. Hensættelser 14. Revalueringskonti 15. Kapital og reserver 15.1. Kapital 15.2. Reserver 16. Årets overskud |
|
|
Aktiver i alt |
Passiver i alt |
|
|
||
(1) ECB kan angive enten nøjagtige eurobeløb eller beløb afrundet på anden måde. (2) Tabellen med aktiver kan også offentliggøres over tabellen med passiver. |
BILAG III
ECB’s OFFENTLIGGJORTE RESULTATOPGØRELSE
(mio. EUR) (1) |
||
Resultatopgørelse for året, som slutter den 31. december … |
Indberetning år |
Foregående år |
1.1.1. Renteindtægter fra valutareserveaktiver |
|
|
1.1.2. Renteindtægter fra fordelingen af eurosedler inden for eurosystemet |
|
|
1.1.3. Andre renteindtægter |
|
|
1.1. Renteindtægter |
|
|
1.2.1. Forrentning af de nationale centralbankers tilgodehavender vedrørende overførte valutareserver |
|
|
1.2.2. Andre renteudgifter |
|
|
1.2. Renteudgifter |
|
|
1. Nettorenteindtægter |
|
|
2.1. Realiserede gevinster/tab på finansielle operationer |
|
|
2.2. Nedskrivninger af finansielle aktiver og positioner |
|
|
2.3. Overførsler til/fra hensættelser for valutakurs-, rente, kredit og guldprisrisiko |
|
|
2. Nettoresultat af finansielle operationer, nedskrivninger og risikohensættelser |
|
|
3.1. Indtægter fra gebyrer og provisioner |
|
|
3.2. Udgifter til gebyrer og provisioner |
|
|
3. Nettoindtægter/-udgifter vedrørende gebyrer og provisioner (2) |
|
|
4. Indtægter fra aktier og kapitalindskud |
|
|
5. Andre indtægter |
|
|
Nettoindtægter i alt |
|
|
6. Personaleomkostninger (3) |
|
|
7. Administrationsomkostninger (3) |
|
|
8. Afskrivninger på materielle og immaterielle anlægsaktiver |
|
|
9. Tjenesteydelser i forbindelse med seddelproduktion (4) |
|
|
10. Øvrige omkostninger |
|
|
Årets overskud/(tab) |
|
|
(1) Opdelingen i indtægter og udgifter kan i stedet fremgå af de forklarende noter til årsregnskabet. (2) ECB kan angive enten nøjagtige eurobeløb eller beløb afrundet på anden måde. (3) Herunder administrative hensættelser. (4) Denne post anvendes i forbindelse med udlicitering af seddelproduktion (omkostninger i forbindelse med tjenesteydelser leveret af eksterne virksomheder, der har fået til opgave at producere pengesedler på centralbankernes vegne). Det anbefales, at omkostninger i forbindelse med udstedelse af eurosedler opføres i resultatopgørelsen, når de er faktureret eller i øvrigt pådraget, jf. retningslinje ECB/2006/16. |
▼
BILAG IV
SAMMENLIGNINGSTABEL
Afgørelse ECB/2002/11 |
Denne afgørelse |
— |
Artikel 7 |
Artikel 7 |
Artikel 8 |
Artikel 8 |
Artikel 9 |
Artikel 9 |
Artikel 10 |
Artikel 10 |
Artikel 11 |
Artikel 11 |
Artikel 12 |
Artikel 12 |
Artikel 13 |
Artikel 13 |
Artikel 14 |
Artikel 14 |
Artikel 15 |
Artikel 15 |
Artikel 16 |
Artikel 16 |
Artikel 17 |
Artikel 17 |
Artikel 18 |
Artikel 18 |
Artikel 19 |
— |
Artikel 20 |
Artikel 19 |
Artikel 21 |
Artikel 20 |
Artikel 22 |
Artikel 21 |
Artikel 23 |
Artikel 22 |
Artikel 24 |
( 1 ) EUT L 58 af 3.3.2003, s. 38. Senest ændret ved afgørelse ECB/2006/3 (EFT L 89 af 28.3.2006, s. 56).
( 2 ) Endnu ikke offentliggjort.