EUR-Lex Juurdepääs Euroopa Liidu õigusaktidele
See dokument on väljavõte EUR-Lexi veebisaidilt.
Dokument 32011O0027
2012/38/EU: Guideline of the European Central Bank of 21 December 2011 amending Guideline ECB/2010/20 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2011/27)
2012/38/EL: Euroopa Keskpanga suunis, 21. detsember 2011 , millega muudetakse suunist EKP/2010/20 raamatupidamise ja finantsaruandluse õigusraamistiku kohta Euroopa Keskpankade Süsteemis (EKP/2011/27)
2012/38/EL: Euroopa Keskpanga suunis, 21. detsember 2011 , millega muudetakse suunist EKP/2010/20 raamatupidamise ja finantsaruandluse õigusraamistiku kohta Euroopa Keskpankade Süsteemis (EKP/2011/27)
ELT L 19, 24.1.2012, lk 37—50
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
horvaadikeelne eriväljaanne: Peatükk 10 Köide 007 Lk 153 - 166
Kehtetud, Kehtetuks muutumise kuupäev: 30/12/2016; kehtetuks tunnistatud 32016O0034
24.1.2012 |
ET |
Euroopa Liidu Teataja |
L 19/37 |
EUROOPA KESKPANGA SUUNIS,
21. detsember 2011,
millega muudetakse suunist EKP/2010/20 raamatupidamise ja finantsaruandluse õigusraamistiku kohta Euroopa Keskpankade Süsteemis
(EKP/2011/27)
(2012/38/EL)
EUROOPA KESKPANGA NÕUKOGU,
võttes arvesse Euroopa Keskpankade Süsteemi ja Euroopa Keskpanga põhikirja, eelkõige selle artikleid 12.1, 14.3 ja 26.4,
võttes arvesse Euroopa Keskpanga üldnõukogu kaasabi kooskõlas Euroopa Keskpankade Süsteemi ja Euroopa Keskpanga põhikirja artikli 46.2 teise ja kolmanda taandega,
ning arvestades järgmist:
(1) |
11. novembri 2010. aasta suunis EKP/2010/20 raamatupidamise ja finantsaruandluse õigusraamistiku kohta Euroopa Keskpankade Süsteemis (1) sätestab reeglid riikide keskpankade poolt tehtavate tehingute standardimiseks, raamatupidamiseks ja finantsaruandluseks. |
(2) |
Võttes arvesse rahapoliitika operatsioonide mitmekesisust, tuleb suunise EKP/2010/20 IV lisas selgitada, et rahapoliitika operatsioonide sätted võivad erineda, st kohustuste kirjes 13 ja varade kirjes 7.1 kajastatud eraldised ei pruugi olla eurosüsteemi eraldised. |
(3) |
Selles osas tuleb suunist EKP/2010/20 muuta, |
ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA SUUNISE:
Artikkel 1
Muudatus
Suunist EKP/2010/20 muudetakse järgmiselt:
suunise EKP/2010/20 IV lisa asendatakse käesoleva suunise lisaga.
Artikkel 2
Jõustumine
Käesolev suunis jõustub 31. detsembril 2011.
Artikkel 3
Adressaadid
Käesolevat suunist kohaldatakse kõikide eurosüsteemi keskpankade suhtes.
Frankfurt Maini ääres, 21. detsember 2011
EKP nõukogu nimel
EKP president
Mario DRAGHI
(1) ELT L 35, 9.2.2011, lk 31.
LISA
„IV LISA
BILANSI KOOSTAMISE JA BILANSILISE VÄÄRTUSE HINDAMISE EESKIRJAD (1)
VARAD
Bilansikirje (3) |
Bilansikirjete sisu liigitus |
Hindamispõhimõte |
Reguleerimisala (4) |
||||||||
1 |
1 |
Kuld ja nõuded kullas |
Füüsiline kuld (st kangid, mündid, tahvlid, tükid) hoiul või „teel”. Mittefüüsiline kuld, näiteks kulla jooksevkontode (kollektiivkontode) jääk, tähtajalised hoiused ja nõuded kulla saamiseks, mis tulenevad järgmistest tehingutest: a) kullasisalduse muutmine ja b) kulla vahetustehingud asukoha või puhtuse alusel, kui väljaandmise ja laekumise vahel on üle ühe tööpäeva |
Turuväärtus |
Kohustuslik |
||||||
2 |
2 |
Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu |
Välisvaluutas vääringustatud nõuded väljaspool euroala asuvate tehingupoolte vastu, sealhulgas rahvusvahelised ja riigiülesed asutused ning keskpangad väljaspool euroala |
|
|
||||||
2.1 |
2.1 |
Laekumised Rahvusvaheliselt Valuutafondilt (International Monetary Fund, IMF) |
a) Laenuõigused reservkvoodi piires (neto) Riigi kvoot miinus IMFi valduses olevad saldod eurodes. IMFi konto nr 2 (eurokonto halduskulude jaoks) võib kaasata sellesse positsiooni või kirje „Eurodes vääringustatud võlad euroalavälistele residentidele” alla |
a) Laenuõigused reservkvoodi piires (neto) Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel |
Kohustuslik |
||||||
b) SDRid SDR positsioonid (bruto) |
b) SDRid Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel |
Kohustuslik |
|||||||||
c) Muud nõuded Üldised laenuvõtmise kokkulepped, erilaenukokkulepete kohased laenud, hoiused IMFi hallatud usaldusfondides |
c) Muud nõuded Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel |
Kohustuslik |
|||||||||
2.2 |
2.2 |
Saldod pankades ja väärtpaberiinvesteeringud, välislaenud ja muud välisvarad |
a) Saldod pankades väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud |
a) Saldod pankades väljaspool euroala Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel |
Kohustuslik |
||||||
b) Investeeringud väärtpaberitesse väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all Euroalaväliste residentide poolt emiteeritud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid, välisvaluutareservina hoitavad aktsiainstrumendid |
i) Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad Turuhind ja valuutavahetuse turukurss Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Kohustuslik |
|||||||||
ii) Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Kohustuslik |
||||||||||
iii) Mittekaubeldavad väärtpaberid Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Kohustuslik |
||||||||||
iv) Kaubeldavad aktsiainstrumendid Turuhind ja valuutavahetuse turukurss |
Kohustuslik |
||||||||||
c) Välislaenud (hoiused) väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muu finantsvara” all |
c) Välislaenud Hoiused nimiväärtuses, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel |
Kohustuslik |
|||||||||
d) Muud välisvarad Euroalavälised pangatähed ja mündid |
d) Muud välisvarad Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel |
Kohustuslik |
|||||||||
3 |
3 |
Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroala residentide vastu |
a) Investeeringud väärtpaberitesse euroalal, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all Euroala residentide poolt emiteeritud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid, välisvaluutareservina hoitavad aktsiainstrumendid |
i) Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad Turuhind ja valuutavahetuse turukurss Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Kohustuslik |
||||||
ii) Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Kohustuslik |
||||||||||
iii) Mittekaubeldavad väärtpaberid Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Kohustuslik |
||||||||||
iv) Kaubeldavad aktsiainstrumendid Turuhind ja valuutavahetuse turukurss |
Kohustuslik |
||||||||||
b) Muud nõuded euroala residentide vastu, v.a need, mis on kirjendatud vara kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all Laenud, hoiused, pöördrepotehingud, mitmesugune laenuandmine |
b) Muud nõuded Hoiused ja muu laenuandmine nimiväärtuses, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel |
Kohustuslik |
|||||||||
4 |
4 |
Eurodes vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu |
|
|
|
||||||
4.1 |
4.1 |
Pankade saldod, väärtpaberiinvesteeringud ja laenud |
a) Saldod pankades väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud. Pöördrepotehingud seoses eurodes vääringustatud väärtpaberite haldamisega |
a) Saldod pankades väljaspool euroala Nimiväärtus |
Kohustuslik |
||||||
b) Investeeringud väärtpaberitesse väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all Euroalaväliste residentide poolt emiteeritud aktsiainstrumendid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturuväärtpaberid |
i) Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad Turuhind Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Kohustuslik |
|||||||||
ii) Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Kohustuslik |
||||||||||
iii) Mittekaubeldavad väärtpaberid Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Kohustuslik |
||||||||||
iv) Kaubeldavad aktsiainstrumendid Turuhind |
Kohustuslik |
||||||||||
c) Laenud väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muu finantsvara” all |
c) Laenud väljaspool euroala Hoiused nimiväärtuses |
Kohustuslik |
|||||||||
d) Euroalaväliste üksuste poolt emiteeritud väärtpaberid, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muu finantsvara” all Riigiüleste või rahvusvaheliste organisatsioonide, näiteks Euroopa Investeerimispanga emiteeritud väärtpaberid, olenemata emitentide geograafilisest asukohast |
i) Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad Turuhind Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Kohustuslik |
|||||||||
ii) Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Kohustuslik |
||||||||||
iii) Mittekaubeldavad väärtpaberid Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Kohustuslik |
||||||||||
4.2 |
4.2 |
ERM II laenuvõimalusest tulenevad nõuded |
Laenuandmine vastavalt ERM II tingimustele |
Nimiväärtus |
Kohustuslik |
||||||
5 |
5 |
Eurodes vääringustatud laenud euroala krediidiasutustele seoses rahapoliitika operatsioonidega |
Kirjed 5.1–5.5: tehingud kooskõlas vastavate rahapoliitika instrumentidega, mis on kirjeldatud 20. septembri 2011. aasta suunise EKP/2011/14 (eurosüsteemi rahapoliitika instrumentide ja menetluste kohta) (5) I lisas |
|
|
||||||
5.1 |
5.1 |
Põhilised refinantseerimisoperatsioonid |
Regulaarsed iganädalased likviidsust andvad ja üldjuhul ühenädalase tähtajaga pöördtehingud |
Nimiväärtus või repokulu |
Kohustuslik |
||||||
5.2 |
5.2 |
Pikemaajalised refinantseerimisoperatsioonid |
Regulaarsed igakuised likviidsust andvad ja üldjuhul kolmekuulise tähtajaga pöördtehingud |
Nimiväärtus või repokulu |
Kohustuslik |
||||||
5.3 |
5.3 |
Peenhäälestus-pöördoperatsioonid |
Pöördtehingud, mida tehakse tasandamise vajaduse korral |
Nimiväärtus või repokulu |
Kohustuslik |
||||||
5.4 |
5.4 |
Struktuursed pöördtehingud |
Pöördtehingud, mis korrigeerivad eurosüsteemi struktuurset positsiooni finantssektori suhtes |
Nimiväärtus või repokulu |
Kohustuslik |
||||||
5.5 |
5.5 |
Laenamise püsivõimalus |
Kindlaksmääratud intressiga üleöö likviidsuslaenud kõlbliku tagatisvara vastu (püsivõimalus) |
Nimiväärtus või repokulu |
Kohustuslik |
||||||
5.6 |
5.6 |
Lisatagatise nõuetega seotud laenud |
Krediidiasutustele antav täiendav laen, mis tuleneb alusvarade väärtuse suurenemisest seoses nendele krediidiasutustele antud muu laenuga |
Nimiväärtus või kulu |
Kohustuslik |
||||||
6 |
6 |
Eurodes vääringustatud muud nõuded euroala krediidiasutuste vastu |
Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud seoses väärtpaberiportfellide haldusega varade kirjel 7 „Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid”, sealhulgas tehingud, mis tulenevad euroala varasemate valuutareservide ümberkujundamisest ja muudest nõuetest. Korrespondentkontod välismaistes euroala krediidiasutustes. Muud nõuded ja tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika operatsioonidega. Nõuded, mis tulenevad RKP algatatud rahapoliitika operatsioonidest enne eurosüsteemiga ühinemist |
Nimiväärtus või kulu |
Kohustuslik |
||||||
7 |
7 |
Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid |
|
|
|
||||||
7.1 |
7.1 |
Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid |
Euroalal emiteeritud väärtpaberid, mida hoitakse rahapoliitika eesmärgil. Tasanduseks ostetud EKP võlakirjad |
a) Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad Turuhind Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Kohustuslik |
||||||
b) Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust (kulud, kui väärtuse langus kaetakse kohustuste kirjel 13 b) „Eraldised” kajastatud eraldistega) Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Kohustuslik |
||||||||||
c) Mittekaubeldavad väärtpaberid Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Kohustuslik |
||||||||||
7.2 |
7.2 |
Muud väärtpaberid |
Väärtpaberid, v.a varade kirje 7.1 „Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid” ning varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all, eurodes vääringustatud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid vahetus valduses, sh valitsussektori väärtpaberid EMU-eelsest ajast. Aktsiainstrumendid |
a) Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad Turuhind Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Kohustuslik |
||||||
b) Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Kohustuslik |
||||||||||
c) Mittekaubeldavad väärtpaberid Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Kohustuslik |
||||||||||
d) Kaubeldavad aktsiainstrumendid Turuhind |
Kohustuslik |
||||||||||
8 |
8 |
Eurodes vääringustatud valitsussektori võlakirjad |
EMU-eelsed nõuded valitsussektori vastu (mittekaubeldavad väärtpaberid, laenud) |
Hoiused/laenud nimiväärtusega, mittekaubeldavad väärtpaberid soetusmaksumuses |
Kohustuslik |
||||||
— |
9 |
Eurosüsteemisisesed nõuded+) |
|
|
|
||||||
— |
9.1 |
Kapitaliosalus EKPs+) |
Ainult RKP bilansikirje Iga RKP osa EKP kapitalis vastavalt asutamislepingule ja tema osale kapitali märkimise aluses EKPSi põhikirja artikli 48.2 kohaselt |
Kulu |
Kohustuslik |
||||||
— |
9.2 |
Välisvaluutareservide üleandmisega samaväärsed nõuded+) |
Ainult RKP bilansikirje Eurodes vääringustatud nõuded EKP vastu seoses välisvaluutareservide algse ja täiendava üleandmisega EKPSi põhikirja artikli 30 alusel |
Nimiväärtus |
Kohustuslik |
||||||
— |
9.3 |
EKP võlasertifikaatide emissiooniga seotud nõuded+) |
Ainult EKP bilansikirje Eurosüsteemisisesed nõuded RKPde vastu, mis tulenevad EKP võlasertifikaatide emissioonist |
Kulu |
Kohustuslik |
||||||
— |
9.4 |
Netonõuded seoses euro pangatähtede jaotamisega eurosüsteemis+) (2) |
RKPde jaoks: pangatähtede jaotamise aluse kohaldamisega seotud netonõue, st sealhulgas EKP pangatähtede emissiooniga seotud eurosüsteemisisesed saldod, kompensatsioonisumma ja seda tasakaalustav raamatupidamiskanne vastavalt 25. novembri 2010. aasta otsusele EKP/2010/23 liikmesriikide, mille rahaühik on euro, RKPde emissioonitulu jaotamise kohta (6) EKP jaoks: EKP pangatähtede emissiooniga seotud nõuded vastavalt otsusele EKP/2010/29 |
Nimiväärtus |
Kohustuslik |
||||||
— |
9.5 |
Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto)+) |
Järgmiste allkirjete netoseisud: |
|
|
||||||
|
|
Kohustuslik |
|||||||||
|
|
Kohustuslik |
|||||||||
|
|
Kohustuslik |
|||||||||
9 |
10 |
Lõpetamata arveldused |
Arvelduskontode saldod (nõuded), sealhulgas kogumisel olevad tšekid |
Nimiväärtus |
Kohustuslik |
||||||
9 |
11 |
Muud varad |
|
|
|
||||||
9 |
11.1 |
Euroala mündid |
Euromündid, kui RKP ei ole seaduslik emitent |
Nimiväärtus |
Kohustuslik |
||||||
9 |
11.2 |
Materiaalne ja immateriaalne põhivara |
Maa ja ehitised, mööbel ja sisseseade (sealhulgas arvutiseadmed), tarkvara |
Kulud miinus amortisatsioon Amortisatsiooninormid:
Kulude kapitaliseerimine: piirmäärani (ilma käibemaksuta alla 10 000 euro ei kapitaliseerita) |
Soovituslik |
||||||
9 |
11.3 |
Muud finantsvarad |
|
a) Kaubeldavad aktsiainstrumendid Turuhind |
Soovituslik |
||||||
b) Kapitaliosalused ja mittelikviidsed aktsiaosalused ning mis tahes muud püsiinvesteeringuna hoitavad aktsiainstrumendid Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust |
Soovituslik |
||||||||||
c) Investeeringud tütarettevõtjatesse või olulised osalused Puhasväärtus |
Soovituslik |
||||||||||
d) Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad Turuhind Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Soovituslik |
||||||||||
e) Kaubeldavad väärtpaberid, mida hoitakse tähtaja lõpuni või püsiinvesteeringuna Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Soovituslik |
||||||||||
f) Mittekaubeldavad väärtpaberid Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse |
Soovituslik |
||||||||||
g) Saldod pankades ja laenud Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud välisvaluuta turuhinna alusel, kui saldod või hoiused on vääringustatud välisvaluutas |
Soovituslik |
||||||||||
9 |
11.4 |
Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused |
Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute, intressimäära tähtpäevatehingute, väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused tehingupäevast arvelduspäevani |
Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon välisvaluuta turukursiga |
Kohustuslik |
||||||
9 |
11.5 |
Viitlaekumised ja ettemakstud kulud |
Aruandeperioodile omistatav tulu, mis ei kuulu laekumisele aruandeperioodil. Ettemakstud kulud ja makstud kogunenud intress (s.o väärtpaberiga ostetud kogunenud intress) |
Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel |
Kohustuslik |
||||||
9 |
11.6 |
Mitmesugused muud varad |
Ettemaksed, laenud, muud vähemtähtsad kirjed. Ümberhindluse vahekontod (ainult bilansikirje aasta jooksul: realiseerimata kahjum ümberhindluspäevadel aasta jooksul, mis ei ole kaetud vastavate ümberhindluskontodega kohustuste kirjel „Ümberhindluskontod”). Usalduslaenud. Klientide kullahoiustega seotud investeeringud. Mündid euroala riikide vääringutes. Jooksvad kulud (akumuleeritud netokahjum), eelnenud aasta kahjum enne katmist. Pensioni netovara |
Nimiväärtus või kulu |
Soovituslik |
||||||
Ümberhindluse vahekontod Ümberhindlusvahe keskmise maksumuse ja turuväärtuse vahel, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel |
Kohustuslik |
||||||||||
Klientide kullahoiustega seotud investeeringud Turuväärtus |
Kohustuslik |
||||||||||
Eurosüsteemi tehingupoolte kohustuste mittetäitmisest tulenevad tasumata nõuded eurosüsteemi krediiditehingute kontekstis |
Tasumata nõuded (kohustuste mittetäitmisest) Nimiväärtus/realiseerimisväärtus (enne/pärast kahjumi arveldamist) |
Kohustuslik |
|||||||||
Kolmandate isikutega seotud varad või nõuded, mis on tagatisena omandatud ja/või saadud kohustusi mittetäitvate eurosüsteemi tehingupoolte antud tagatise realiseerimise raames |
Varad või nõuded (kohustuste mittetäitmisest) Kulu (konverteeritud saamise aja valuuta turukursiga, kui finantsvarad on vääringustatud välisvaluutas) |
Kohustuslik |
|||||||||
— |
12 |
Aruandeaasta kahjum |
|
Nimiväärtus |
Kohustuslik |
KOHUSTUSED
Bilansikirje (8) |
Bilansikirjete sisu liigitus |
Hindamispõhimõte |
Reguleerimisala (9) |
||||||
1 |
1 |
Ringluses olevad pangatähed (7) |
|
|
Kohustuslik |
||||
|
|
Kohustuslik |
|||||||
2 |
2 |
Rahapoliitika operatsioonidega seotud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele |
Punktid 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5: eurodes hoiused vastavalt kirjeldusele suunise EKP/2011/14 I lisas |
|
|
||||
2.1 |
2.1 |
Arvelduskontod (kohustusliku reservi katmiseks) |
Vastavalt EKPSi põhikirjale kohustusliku reservi nõudega hõlmatud finantseerimisasutuste nimekirja kuuluvate krediidiasutuste eurokontod. Käesolev kirje sisaldab peamiselt kontosid, mida kasutatakse kohustusliku reservi hoidmiseks |
Nimiväärtus |
Kohustuslik |
||||
2.2 |
2.2 |
Hoiustamise püsivoimalus |
Kindlaksmääratud intressiga üleööhoiused (püsivõimalus) |
Nimiväärtus |
Kohustuslik |
||||
2.3 |
2.3 |
Tähtajalised hoiused |
Peenhäälestustehing seoses vahendite koondamisega likviidsuse vähendamiseks |
Nimiväärtus |
Kohustuslik |
||||
2.4 |
2.4 |
Peenhäälestus-pöördoperatsioonid |
Rahapoliitikaga seotud tehingud likviidsuse vähendamiseks |
Nimiväärtus või repokulu |
Kohustuslik |
||||
2.5 |
2.5 |
Lisatagatise nõuetega seotud hoiused |
Krediidiasutuste hoiused, mis tulenevad varade väärtuse langemisest seoses kõnealustele krediidiasutustele antud laenudega |
Nimiväärtus |
Kohustuslik |
||||
3 |
3 |
Muud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele |
Repotehingud seoses samaaegsete pöördrepotehingutega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel 7 ”Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid”. Muud tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika operatsioonidega. Ei sisalda krediidiasutuste arvelduskontosid. Kohustused/hoiused, mis tulenevad RKP algatatud rahapoliitika operatsioonidest enne eurosüsteemiga ühinemist |
Nimiväärtus või repokulu |
Kohustuslik |
||||
4 |
4 |
Emiteeritud võlakirjad |
Ainult EKP bilansikirje – RKPde puhul ülemineku bilansikirje. Võlakirjad vastavalt kirjeldusele suunise EKP/2011/14 I lisas. Nullkupongiga väärtpaber, mis on emiteeritud likviidsuse vähendamise eesmärgil |
Kulu Alakurss amortiseeritakse. |
Kohustuslik |
||||
5 |
5 |
Eurodes vääringustatud võlad muudele euroala residentidele |
|
|
|
||||
5.1 |
5.1 |
Valitsussektor |
Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmisel väljamakstavad hoiused |
Nimiväärtus |
Kohustuslik |
||||
5.2 |
5.2 |
Muud kohustused |
Personali, firmade ja klientide, sealhulgas kohustuslikust reservist vabastatud finantsasutuste jooksvad arved - vt kohustuste kirje 2.1 jne., arvelduskontod; samuti tähtajalised hoiused, nõudmiseni hoiused |
Nimiväärtus |
Kohustuslik |
||||
6 |
6 |
Eurodes vääringustatud võlad euroalavälistele residentidele |
Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmiseni hoiused, sealhulgas maksmise kontod ja reservihalduskontod, mis kuuluvad teistele pankadele, keskpankadele, rahvusvahelistele/riigiülestele asutustele, sealhulgas Euroopa Komisjonile; samuti teiste hoiustajate arvelduskontod. Repotehingud seoses samaaegsete pöördrepotehingutega eurodes vääringustatud väärtpaberite haldamiseks. Nende liikmesriikide keskpankade TARGET2 kontode saldod, mille vääringuks ei ole euro |
Nimiväärtus või repokulu |
Kohustuslik |
||||
7 |
7 |
Välisvaluutas vääringustatud võlad euroala residentidele |
Arvelduskontod, repotehingute kohustused; tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavad investeerimistehingud |
Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel |
Kohustuslik |
||||
8 |
8 |
Välisvaluutas vääringustatud võlad euroalavälistele residentidele |
|
|
|
||||
8.1 |
8.1 |
Hoiused, saldod ja muud kohustused |
Arvelduskontod. Repotehingute, tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute kohustused |
Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel |
Kohustuslik |
||||
8.2 |
8.2 |
ERM II laenudest tulenevad kohustused |
Laenuvõtmine vastavalt ERM II tingimustele |
Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel |
Kohustuslik |
||||
9 |
9 |
Rahvusvahelise Valuutafondi laenueriõiguste vastaskirje |
Eriarveldusühikutes vääringustatud kirje, mis näitab vastavale riigile/RKP-le algselt eraldatud SDRide summat |
Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud turukursi alusel |
Kohustuslik |
||||
— |
10 |
Eurosüsteemisisesed kohustused+) |
|
|
|
||||
— |
10.1 |
Välisvaluutareservide üleandmisega samaväärsed kohustused+) |
Ainult EKP bilansikirje (eurodes vääringustatud) |
Nimiväärtus |
Kohustuslik |
||||
— |
10.2 |
EKP võlasertifikaatide emissiooniga seotud nõuded(+) |
Ainult RKP bilansikirje Eurosüsteemisisesed nõuded RKPde vastu, mis tulenevad EKP võlasertifikaatide emissioonist |
Kulu |
Kohustuslik |
||||
— |
10.3 |
Netokohustused seoses euro pangatähtede jaotamisega eurosüsteemis(+) (7) |
Ainult RKP bilansikirje. RKPde jaoks: pangatähtede jaotamise aluse kohaldamisega seotud netokohustus, st sealhulgas EKP pangatähtede emissiooniga seotud eurosüsteemisisesed saldod, kompensatsioonisumma ja seda tasakaalustav raamatupidamiskanne vastavalt otsusele EKP/2010/23 |
Nimiväärtus |
Kohustuslik |
||||
— |
10.4 |
Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)+) |
Järgmiste allkirjete netoseisud |
|
|
||||
|
|
Kohustuslik |
|||||||
|
|
Kohustuslik |
|||||||
|
|
Kohustuslik |
|||||||
10 |
11 |
Arveldused teel |
Arvelduskontode saldod (kohustused), sealhulgas žiiroülekanded teel |
Nimiväärtus |
Kohustuslik |
||||
10 |
12 |
Muud kohustused |
|
|
|
||||
10 |
12.1 |
Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused |
Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute, intressimäära tähtpäevatehingute, väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused tehingupäevast arvelduspäevani |
Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon välisvaluuta turukursiga |
Kohustuslik |
||||
10 |
12.2 |
Viitvõlad ja ettemakstud tulud |
Tulevasel perioodil tasumisele kuuluv kulu, mis on seotud aruandeperioodiga. Aruandeperioodil laekunud, kuid tulevase perioodiga seotud tulu |
Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel |
Kohustuslik |
||||
10 |
12.3 |
Mitmesugused muud varad |
Maksude vahekontod. Välisvaluuta krediidi- või tagatiskontod. Repotehingud krediidiasutustega seoses samaaegsete pöördrepotehingutega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel 11.3 „Muud finantsvarad”. Muud kohustuslikud hoiused peale reservihoiuste. Muud vähemtähtsad kirjed. Jooksvad laekumised (jaotamata netokasum), eelnenud aasta kasum enne jaotamist. Usalduskohustused. Klientide kullahoiused. Ringluses olevad mündid, juhul kui RKP on seaduslik emitent. Ringluses olevad pangatähed, mis on vääringustatud euroala riigi rahaühikus, mis ei ole enam seaduslik maksevahend, kuid on endiselt ringluses pärast sularahavahetuse aastat, kui need ei kajastu kohustuste kirjel „Eraldised”. Pensionikohustuste netoväärtus |
Nimiväärtus või (tagasiostu) maksumus |
Soovituslik |
||||
Klientide kullahoiused Turuväärtus |
Klientide kullahoiused: kohustuslik |
||||||||
10 |
13 |
Eraldised |
|
|
Soovituslik |
||||
|
|
Kohustuslik |
|||||||
11 |
14 |
Ümberhindluskontod |
Kulla, eurodes vääringustatud igat liiki väärtpaberite, välisvaluutas vääringustatud igat liiki väärtpaberite ja optsioonide hinnakõikumistega seotud ümberhindluskontod, intressiriski tuletisinstrumentidega seotud turu väärtuse hindamisest tulenevad erinevused; valuutakursi kõikumisega seotud ümberhindluskontod iga valuuta netopositsiooni osas, sealhulgas valuuta vahetus-/tähtpäevatehingud ja SDRid. RKPde sissemaksed Euroopa Keskpanka vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 konsolideeritakse vastavate summadega, mis on avaldatud varade kirjel 9.1 „Kapitaliosalus EKPs” (+) |
Ümberhindlusvahe keskmise maksumuse ja turuväärtuse vahel, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel |
Kohustuslik |
||||
12 |
15 |
Kapital ja reservid |
|
|
|
||||
12 |
15.1 |
Kapital |
Sissemakstud kapital – EKP kapital konsolideeritakse RKPde kapitaliosadega |
Nimiväärtus |
Kohustuslik |
||||
12 |
15.2 |
Reservid |
Kohustuslikud reservid ja muud reservid. Jaotamata kasum RKPde sissemaksed Euroopa Keskpanka vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 konsolideeritakse vastavate summadega, mis on avaldatud varade kirjel 9.1 „Kapitaliosalus EKPs” (+) |
Nimiväärtus |
Kohustuslik |
||||
10 |
16 |
Aruandeaasta kasum |
|
Nimiväärtus |
Kohustuslik |
(1) RKPde poolt avaldatavates aastaaruannetes tuleks ühtlustada teabe avalikustamine ringluses olevate euro pangatähtede, euro pangatähtede eurosüsteemis jaotamisest tulenevate eurosüsteemisiseste nõuete/kohustuste hüvitamise ja emissioonitulu kohta. Ühtlustamisele kuuluvad kirjed on IV, VIII ja IX lisas tähistatud tärniga.
(2) Ühtlustamisele kuuluvad kirjed. Vt käesoleva suunise põhjendust 5.
(3) Esimese veeru numeratsioon tugineb V, VI ja VII lisas toodud bilansiskeemidele (eurosüsteemi raamatupidamise nädalaaruanded ja konsolideeritud aastabilanss). Teise veeru numeratsioon tugineb VIII lisas toodud bilansiskeemile (keskpanga aastabilanss). Tähisega „+” märgitud kirjed konsolideeritakse eurosüsteemi nädalaaruannetes.
(4) Käesolevas lisas toodud bilansi koostamise ja hindamise põhimõtteid käsitatakse kohustuslikuna EKP aruannete suhtes ja kõigi RKPde aruannetes sisalduvate oluliste varade ja kohustuste suhtes eurosüsteemis, st olulisena eurosüsteemi tegevuse seisukohast.
(5) ELT L 331, 14.12.2011, lk 1.
(6) ELT L 35, 9.2.2011, lk 17.
(7) Ühtlustamisele kuuluvad kirjed. Vt käesoleva suunise põhjendust 5.
(8) Esimese veeru numeratsioon tugineb V, VI ja VII lisas toodud bilansiskeemidele (eurosüsteemi raamatupidamise nädalaaruanded ja konsolideeritud aastabilanss). Teise veeru numeratsioon tugineb VIII lisas toodud bilansiskeemile (keskpanga aastabilanss). Tähisega „+” märgitud kirjed konsolideeritakse eurosüsteemi nädalaaruannetes.
(9) Käesolevas lisas toodud bilansi koostamise ja hindamise põhimõtteid käsitatakse kohustuslikuna EKP aruannete suhtes ja kõigi RKPde aruannetes sisalduvate oluliste varade ja kohustuste suhtes eurosüsteemis, st olulisena eurosüsteemi toimimise seisukohast.”