|
Балансова позиция
|
Категоризиране на съдържанието на балансовите позиции
|
Принцип на оценка
|
|
Активи
|
|
1
|
Злато и вземания в злато
|
|
Физическо злато, т.е. кюлчета, монети, слитъци, късове на съхранение или „на път“. Монетарно злато, като салда по сметките на виждане в злато (неразпределени сметки), срочни депозити и вземания в злато, произтичащи от следните транзакции: i) транзакции за повишаване или понижаване на пробата; и ii) промяна на разположението или чистотата на златото, когато има разлика повече от един работен ден между изписването и получаването
|
Пазарна стойност
|
|
2
|
Вземания от резиденти извън еврозоната, деноминирани в чуждестранна валута
|
|
Вземания от контрагенти, които са резиденти извън еврозоната, включително от международни и наднационални институции и централни банки извън еврозоната, деноминирани в чуждестранна валута
|
|
|
2.1
|
Вземания от Международния валутен фонд (МВФ)
|
|
|
a)
|
Права на тираж в рамките на резервния транш (нето)
Национална квота минус салда в евро на разположение на МВФ. Сметка № 2 на МВФ (сметка в евро за административни разходи) може да бъде включена в тази позиция или в позиция „Задължения към резиденти извън еврозоната, деноминирани в евро“
|
|
|
a)
|
Права на тираж в рамките на резервния транш (нето)
Номинална стойност, конвертиране по пазарен обменен курс
|
|
|
б)
|
Специални права на тираж
Притежавани специални права на тираж (бруто)
|
|
|
б)
|
Специални права на тираж
Номинална стойност, конвертиране по пазарен обменен курс
|
|
|
в)
|
Други вземания
Общи кредитни споразумения, заеми по специални кредитни споразумения, депозити в рамките на Улеснението за намаляване на бедността и стимулиране на растежа
|
|
|
в)
|
Други вземания
Номинална стойност, конвертиране по пазарен обменен курс
|
|
|
2.2
|
Салда в банки и инвестиции в ценни книжа, външни заеми и други външни активи
|
|
|
а)
|
Салда в банки извън еврозоната, различни от тези по позиция „Други финансови активи“
Разплащателни сметки, срочни депозити, еднодневни депозити, обратни репо-сделки
|
|
|
a)
|
Салда в банки извън еврозоната
Номинална стойност, конвертиране по пазарен обменен курс
|
|
|
б)
|
Инвестиции в ценни книжа извън еврозоната, различни от тези по позиция „Други финансови активи“
Облигации, полици, облигации с нулев купон, книжа на паричния пазар, капиталови инструменти, притежавани като част от валутните резерви — всичките издадени от резиденти извън еврозоната
|
|
|
б) i)
|
Търгуеми ценни книжа, различни от ценни книжа, притежавани до падеж
Пазарна цена и пазарен обменен курс
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
|
б) ii)
|
Търгуеми ценни книжа, класифицирани като ценни книжа, притежавани до падеж
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка и пазарен обменен курс
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
|
б) iii)
|
Нетъргуеми ценни книжа
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка и пазарен обменен курс
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
|
б) iv)
|
Търгуеми капиталови инструменти
Пазарна цена и пазарен обменен курс
|
|
|
в)
|
Външни заеми (депозити) извън еврозоната, различни от тези по позиция „Други финансови активи“
|
|
|
в)
|
Външни заеми:
Депозити по номинална стойност, конвертирани по пазарен обменен курс
|
|
|
г)
|
Други външни активи
Банкноти и монети, издадени извън еврозоната
|
|
|
г)
|
Други външни активи
Номинална стойност, конвертиране по пазарен обменен курс
|
|
|
3
|
Вземания от резиденти в еврозоната, деноминирани в чуждестранна валута
|
|
|
a)
|
Инвестиции в ценни книжа извън еврозоната, различни от тези по позиция „Други финансови активи“
Облигации, полици, облигации с нулев купон, книжа на паричния пазар, капиталови инструменти, притежавани като част от валутните резерви — всичките издадени от резиденти в еврозоната
|
|
|
а) i)
|
Търгуеми ценни книжа, различни от ценни книжа, притежавани до падеж
Пазарна цена и пазарен обменен курс
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
|
а) ii)
|
Търгуеми ценни книжа, класифицирани като ценни книжа, притежавани до падеж
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка и пазарен обменен курс
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
|
а) iii)
|
Нетъргуеми ценни книжа
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка и пазарен обменен курс
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
|
a) iv)
|
Търгуеми капиталови инструменти
Пазарна цена и пазарен обменен курс
|
|
|
б)
|
Други вземания от резиденти в еврозоната, различни от тези по позиция „Други финансови активи“
Заеми, депозити, обратни репо-сделки, други кредити
|
|
|
б)
|
Други вземания
Депозити и друго кредитиране по номинална стойност, конвертирани по пазарен обменен курс
|
|
|
4
|
Вземания от резиденти извън еврозоната, деноминирани в евро
|
|
|
|
|
4.1
|
Салда в банки, инвестиции в ценни книжа и заеми
|
|
|
a)
|
Салда в банки извън еврозоната, различни от тези по позиция „Други финансови активи“
Разплащателни сметки, срочни депозити, еднодневни депозити, обратни репо-сделки във връзка с управлението на ценни книжа, деноминирани в евро
|
|
|
a)
|
Салда в банки извън еврозоната
Номинална стойност
|
|
|
б)
|
Инвестиции в ценни книжа извън еврозоната, различни от тези по позиция „Други финансови активи“
Капиталови инструменти, облигации, полици, облигации с нулев купон, книжа на паричния пазар — всичките издадени от резиденти извън еврозоната
|
|
|
б) i)
|
Търгуеми ценни книжа, различни от ценни книжа, притежавани до падеж
Пазарна цена
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
|
б) ii)
|
Търгуеми ценни книжа, класифицирани като ценни книжа, притежавани до падеж
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
|
б) iii)
|
Нетъргуеми ценни книжа
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
|
б) iv)
|
Търгуеми капиталови инструменти
Пазарна цена
|
|
|
в)
|
Заеми за резиденти извън еврозоната, различни от тези по позиция „Други финансови активи“
|
|
|
в)
|
Заеми извън еврозоната
Депозити по номинална стойност
|
|
|
г)
|
Ценни книжа, различни от тези по позиция „Други финансови активи“, емитирани от лица, извън еврозоната
Ценни книжа, издадени от наднационални или международни организации, например Европейската инвестиционна банка, независимо от тяхното географско местоположение
|
|
|
г) i)
|
Търгуеми ценни книжа, различни от ценни книжа, притежавани до падеж
Пазарна цена
Премиите/отстъпките се амортизират
|
|
|
г) ii)
|
Търгуеми ценни книжа, класифицирани като ценни книжа, притежавани до падеж
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
|
г) iii)
|
Нетъргуеми ценни книжа
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
|
4.2
|
Вземания, произтичащи от кредитното улеснение по Механизма на обменните курсове II (ERM II)
|
|
Кредитиране в съответствие с условията на Механизма на обменните курсове II (ERM II)
|
Номинална стойност
|
|
5
|
Заеми за кредитни институции от еврозоната, свързани с операции по паричната политика, деноминирани в евро
|
|
Позиции 5.1 до 5.5: транзакции в зависимост от съответните инструменти на паричната политика, описани в приложение I към Насоки ЕЦБ/2000/7 от 31 август 2000 г. относно инструментите и процедурите на паричната политика на Евросистемата (1)
|
|
|
5.1
|
Основни операции по рефинансиране
|
|
Обичайни обратни транзакции за осигуряване на ликвидност със седмична честота и обикновено едноседмичен падеж
|
Номинална стойност или цена на придобиване при репо-сделка
|
|
5.2
|
Дългосрочни операции по рефинансиране
|
|
Обичайни обратни транзакции за осигуряване на ликвидност с месечна честота и обикновено с тримесечен падеж
|
Номинална стойност или цена на придобиване при репо-сделка
|
|
5.3
|
Обратни операции за фино регулиране
|
|
Обратни транзакции, осъществявани ad hoc за целите на финото регулиране
|
Номинална стойност или цена на придобиване при репо-сделка
|
|
5.4
|
Структурни обратни операции
|
|
Обратни транзакции, насочени към коригиране на структурната позиция на Евросистемата спрямо финансовия сектор
|
Номинална стойност или цена на придобиване при репо-сделка
|
|
5.5
|
Пределно кредитно улеснение
|
|
Улеснение за предоставяне на овърнайт ликвидност с предварително определена лихва срещу допустими активи (ликвидно улеснение с постоянен достъп)
|
Номинална стойност или цена на придобиване при репо-сделка
|
|
5.6
|
Кредити, свързани с искания за допълнителни обезпечения (margin calls)
|
|
Допълнителен кредит към кредитни институции, произтичащ от нарастването на стойността на базовите активи по отношение на друг кредит за тези кредитни институции
|
Номинална стойност или цена на придобиване
|
|
6
|
Други вземания от кредитни институции в еврозоната, деноминирани в евро
|
|
Разплащателни сметки, срочни депозити, еднодневни депозити, обратни репо-сделки във връзка с управлението на портфейли от ценни книжа по позиция на актива „Ценни книжа на резиденти от еврозоната, деноминирани в евро“, включително транзакции, произтичащи от трансформирането на предишни резерви в чуждестранна валута в еврозоната и други вземания. Кореспондентски сметки при кредитни институции в еврозоната, намиращи се в друга държава-членка. Други вземания и операции, които не са свързани с операциите по паричната политика на Евросистемата
|
Номинална стойност или цена на придобиване
|
|
7
|
Ценни книжа на резиденти в еврозоната, деноминирани в евро
|
|
Ценни книжа, различни от тези по позиция „Други финансови активи“: Капиталови инструменти, облигации, полици, облигации с нулев купон, пряко притежавани книжа на паричния пазар, включително държавни ценни книжа отпреди създаването на Икономическия и паричен съюз, деноминирани в евро; дългови сертификати на ЕЦБ, закупени за целите на финото регулиране
|
|
i)
|
Търгуеми ценни книжа, различни от ценни книжа, притежавани до падеж
Пазарна цена
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
ii)
|
Търгуеми ценни книжа, класифицирани като ценни книжа, притежавани до падеж
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
iii)
|
Нетъргуеми ценни книжа
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
iv)
|
Търгуеми капиталови инструменти
Пазарна цена
|
|
|
8
|
Дълг на сектор „Държавно управление“, деноминиран в евро
|
|
Вземания от правителството отпреди създаването на Икономическия и паричен съюз (нетъргуеми ценни книжа, заеми)
|
Депозити/заеми по номинална стойност, нетъргуеми ценни книжа по цена на придобиване
|
|
9
|
Вземания в рамките на Евросистемата
|
|
|
|
|
9.1
|
Вземания, свързани със записи на заповед, обезпечаващи издаването на дългови сертификати от ЕЦБ
|
|
Позиция само в баланса на ЕЦБ
Записи на заповед, издадени от НЦБ във връзка със споразумението за взаимно обезпечаване при издаване на дългови сертификати от ЕЦБ
|
Номинална стойност
|
|
9.2
|
Вземания във връзка с разпределянето на евробанкноти в рамките на Евросистемата
|
|
Вземания, свързани с емисията на банкноти от ЕЦБ, съгласно Решение ЕЦБ/2001/15 от 6 декември 2001 г. относно емитирането на евробанкноти (2)
|
Номинална стойност
|
|
|
Нетна позиция на следните подпозиции:
|
|
|
a)
|
Нетни вземания, произтичащи от салдата по сметките в TARGET2 и кореспондентските сметки на НЦБ, т.е. нетната стойност на вземанията и задълженията (вж. също позиция от пасива „Други задължения в рамките на Евросистемата (нето)“)
|
|
|
|
б)
|
Други вътрешни за Евросистемата вземания, които могат да възникнат, включително междинно разпределяне на дохода на ЕЦБ от евробанкноти между НЦБ
|
|
|
|
10
|
Позиции в процес на сетълмент
|
|
Салда по сетълмент сметки (вземания), включително чекове в процес на осребряване
|
Номинална стойност
|
|
|
|
|
|
11.1
|
Монети от еврозоната
|
|
Евромонети
|
Номинална стойност
|
|
11.2
|
Материални и нематериални дълготрайни активи
|
|
Земя и сгради, обзавеждане и оборудване (включително компютърно оборудване), софтуер
|
Цена на придобиване минус амортизация
Амортизацията е системно разпределяне на амортизируемата стойност на актива през неговия полезен живот. Полезният живот е периодът, по време на който се очаква даден дълготраен актив да бъде на разположение за употреба от стопанския субект. Полезният живот на отделни материални дълготрайни активи може да бъде преразглеждан системно, ако очакванията се различават от предишните оценки. Големите активи могат да обхващат компоненти с различен полезен живот. Животът на такива компоненти се оценява индивидуално
Разходите за нематериални активи включват цената на придобиване на нематериалния актив. Други преки или косвени разходи се третират като разход
Капитализиране на разходите: ограничено (под 10 000 EUR без ДДС: не се капитализират)
|
|
11.3
|
Други финансови активи
|
|
|
—
|
Дялови участия и инвестиции в дъщерни дружества, акции, притежавани по стратегически/политически причини
|
|
—
|
Ценни книжа, включително акции и други финансови инструменти и баланси, включително срочни депозити и разплащателни сметки, притежавани като целеви портфейл
|
|
—
|
Обратни репо-сделки с кредитни институции във връзка с управлението на портфейли от ценни книжа по тази позиция
|
|
|
a)
|
Търгуеми капиталови инструменти
Пазарна цена
|
|
б)
|
Дялови участия и неликвидни акции, както и всякакви други капиталови инструменти, притежавани като постоянни инвестиции
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
|
|
в)
|
Инвестиция в дъщерни дружества или значителни участия
Нетна стойност на актива
|
|
г)
|
Търгуеми ценни книжа, различни от ценни книжа, притежавани до падеж
Пазарна цена
Премиите/отстъпките се амортизират
|
|
д)
|
Търгуеми ценни книжа, класифицирани като ценни книжа, притежавани до падеж или притежавани като постоянна инвестиция
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
е)
|
Нетъргуеми ценни книжа
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
|
|
ж)
|
Салда в банки и заеми
Номинална стойност, конвертирани по пазарен обменен курс, ако салдата и депозитите са деноминирани в чуждестранни валути
|
|
|
11.4
|
Разлики от преоценка на задбалансови инструменти
|
|
Резултати от преоценка на валутни форуърди, валутни суапове, лихвени суапове, споразумения за лихвен форуърд, форуърдни транзакции с ценни книжа, валутни спот транзакции от датата на сделката до датата на сетълмента
|
Нетна позиция между форуърд и спот, по пазарен обменен курс
|
|
11.5
|
Начисления и разходи за бъдещи периоди
|
|
Доход, който все още не е дължим, но може да бъде отнесен към отчетния период. Разходи за бъдещи периоди и платени начислени лихви (т.е. начислени лихви, закупени с ценна книга)
|
Номинална стойност, чуждестранна валута, конвертирана по пазарен курс
|
|
|
|
a)
|
Аванси, заеми и други второстепенни позиции. Заеми на доверителна основа
|
|
|
а)
|
Номинална стойност или цена на придобиване
|
|
|
б)
|
Инвестиции, свързани с депозити в злато на клиенти
|
|
|
|
в)
|
Нетни пенсионни активи
|
|
|
в)
|
Съгласно член 22, параграф 3
|
|
|
|
|
Номинална стойност
|
Вече не е в сила, Дата на изтичане на валидността: 30/12/2010; заключение отменено от 32010D0021