32006D0017(01)

Jazyk
- Môj EUR-Lex
- Prihlásiť sa
- Registrácia
- Moje nedávne vyhľadávania (0)

Tento dokument je výňatok z webového sídla EUR-Lex

Pomôcky pri vyhľadávaní

Potrebujete viac možností vyhľadávania? Použite Rozšírené vyhľadávanie

EUROPA
EUR-Lex domovská stránka
Rozhodnutie - 2006/888 - SK - EUR-Lex

Dokument 32006D0017(01)

Pomoc

2006/888/ES: Rozhodnutie Európskej centrálnej banky z 10. novembra 2006 o ročnej účtovnej závierke Európskej centrálnej banky (ECB/2006/17)

Ú. v. EÚ L 348, 11.12.2006, s. 38 – 51 (ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, SK, SL, FI, SV)
mimoriadne vydanie v bulharskom jazyku: Kapitola 10 Zväzok 008 S. 40 - 53
mimoriadne vydanie v rumunskom jazyku: Kapitola 10 Zväzok 008 S. 40 - 53

Právny stav dokumentu Už nie je účinné, Dátum ukončenia platnosti: 30/12/2010; Zrušil 32010D0021

ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2006/888/oj

HTML

PDF

Úradný vestník

11.12.2006

Úradný vestník Európskej únie

L 348/38

ROZHODNUTIE EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY

z 10. novembra 2006

o ročnej účtovnej závierke Európskej centrálnej banky

(ECB/2006/17)

(2006/888/ES)

RADA GUVERNÉROV EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY,

so zreteľom na Štatút Európskeho systému centrálnych bánk a Európskej centrálnej banky, a najmä na jeho článok 26.2,

keďže:

(1)

Rozhodnutie ECB/2002/11 z 5. decembra 2002 o ročnej účtovnej závierke Európskej centrálnej banky (1) (ECB) vyžaduje podstatné zmeny a doplnenia. Od 1. januára 2007 bude Európsky systém centrálnych bánk (ESCB) pre účtovanie devízových transakcií, finančných nástrojov v cudzej mene a prislúchajúceho časového rozlíšenia používať ekonomický princíp v zmysle usmernenia ECB/2006/16 z 10. novembra 2006 o právnom rámci pre účtovníctvo a finančné výkazníctvo v Európskom systéme centrálnych bánk (2). Z dôvodov jasnosti je žiaduce, aby sa toto rozhodnutie prepracovalo do jednotného textu.

(2)	Rozhodnutia ECB/2002/11, ECB/2005/12 a ECB/2006/3, ktoré sa nahrádzajú týmto rozhodnutím, by sa mali zrušiť,

ROZHODLA TAKTO:

KAPITOLA I

VŠEOBECNÉ USTANOVENIA

Článok 1

Vymedzenie pojmov

1. Na účely tohto rozhodnutia pojmy „Eurosystém“ a „národné centrálne banky“ (NCB) majú rovnaký význam ako v článku 1 usmernenia ECB/2006/16.

2. Ostatné technické pojmy použité v tomto rozhodnutí majú rovnaký význam ako v prílohe II k usmerneniu ECB/2006/16.

Článok 2

Rozsah pôsobnosti

Pravidlá ustanovené v tomto rozhodnutí sa vzťahujú na ročnú účtovnú závierku ECB, ktorá obsahuje súvahu, položky zaúčtované v podsúvahe ECB, výkaz ziskov a strát a poznámky k ročnej účtovnej závierke ECB.

Článok 3

Základné účtovné zásady a metódy

Na účely tohto rozhodnutia sa uplatňujú tiež základné účtovné zásady a metódy vymedzené v článku 3 usmernenia ECB/2006/16.

Článok 4

Vykazovanie aktív a pasív

Finančné alebo ostatné aktíva/pasíva sa vykazujú iba v súvahe ECB v súlade s článkom 4 usmernenia ECB/2006/16.

Článok 5

Ekonomický princíp a princíp vysporiadania hotovosti

Na toto rozhodnutie sa uplatňuje článok 5 usmernenia ECB/2006/16.

KAPITOLA II

PRAVIDLÁ OCEŇOVANIA A ŠTRUKTÚRA SÚVAHY

Článok 6

Štruktúra súvahy

Štruktúra súvahy je založená na štruktúre stanovenej v prílohe I.

Článok 7

Rezerva na riziká súvisiace so zmenou výmenných kurzov, úrokovej miery a ceny zlata

S náležitým ohľadom na charakter činnosti ECB môže Rada guvernérov v súvahe ECB vytvoriť rezervu na krytie rizík súvisiacich so zmenou výmenných kurzov, úrokovej miery a ceny zlata. Rada guvernérov rozhoduje o výške a použití tejto rezervy na základe odôvodneného odhadu stupňa rizikovej angažovanosti ECB.

Článok 8

Pravidlá oceňovania súvahových položiek

1. Pokiaľ nie je v prílohe I uvedené inak, na účely oceňovania súvahových položiek sa používajú aktuálne trhové kurzy a ceny.

2. Zlato, devízové nástroje, cenné papiere a finančné nástroje sa v súvahe aj podsúvahe preceňujú ku koncu roka strednými trhovými kurzami a cenami.

3. V prípade zlata sa nerozlišuje medzi cenovými a kurzovými preceňovacími rozdielmi, ale zaúčtuje sa celkový preceňovací rozdiel zlata založený na cene v eurách za stanovenú jednotku hmotnosti zlata, ktorá je odvodená od výmenného kurzu eura voči americkému doláru platného v deň preceňovania. Pre cudzie meny vrátane súvahových a podsúvahových transakcií sa preceňovanie vykonáva pre každú menu zvlášť, t.j. mena po mene, a pre cenné papiere, s výnimkou cenných papierov zaradených v položke „Ostatné finančné aktíva“, ktoré sa považujú za iné portfólio, sa preceňovanie vykonáva pre jednotlivé druhy cenných papierov zvlášť, t.j. kód po kóde pre cenné papiere s rovnakým ISIN.

Článok 9

Reverzné obchody

Reverzné obchody sa účtujú v súlade s článkom 8 usmernenia ECB/2006/16.

Článok 10

Obchodovateľné kapitálové nástroje

Obchodovateľné kapitálové nástroje sa účtujú v súlade s článkom 9 usmernenia ECB/2006/16. Na ECB sa vzťahuje celý jeho článok 9 ods. 3.

KAPITOLA III

ÚČTOVANIE VÝNOSOV

Článok 11

Účtovanie výnosov

1. Na účtovanie výnosov sa uplatňuje článok 11 ods. 1, 2, 3, 5 a 7 usmernenia ECB/2006/16.

2. Zostatky na osobitných účtoch precenenia, ktoré pochádzajú z príspevkov podľa článku 49.2 štatútu v súvislosti s centrálnymi bankami členských štátov, pre ktoré sa zrušila výnimka, sa použijú na vysporiadanie nerealizovaných strát, ak tieto presiahnu predchádzajúce zisky z precenenia vedené na príslušnom štandardnom účte precenenia podľa článku 11 ods. 1 písm. c) usmernenia ECB/2006/16, a to pred vysporiadaním týchto strát v súlade s článkom 33.2 štatútu. Zostatky na osobitných účtoch precenenia pre zlato, menu a cenné papiere sa v prípade zníženia držby príslušných aktív pomerne znížia.

Článok 12

Transakčné náklady

Na toto rozhodnutie sa uplatňuje článok 12 usmernenia ECB/2006/16.

KAPITOLA IV

ÚČTOVNÉ PRAVIDLÁ PRE PODSÚVAHOVÉ NÁSTROJE

Článok 13

Všeobecné pravidlá

Na toto rozhodnutie sa uplatňuje článok 13 usmernenia ECB/2006/16.

Článok 14

Menové forwardy

Menové forwardy sa účtujú v súlade s článkom 14 usmernenia ECB/2006/16.

Článok 15

Menové swapy

Menové swapy sa účtujú v súlade s článkom 15 usmernenia ECB/2006/16.

Článok 16

Úrokové futures

Úrokové futures sa účtujú v súlade s článkom 16 usmernenia ECB/2006/16.

Článok 17

Úrokové swapy

Úrokové swapy sa účtujú v súlade s článkom 17 usmernenia ECB/2006/16. Nerealizované straty zaúčtované vo výkaze ziskov a strát na konci roka sa v nasledujúcich rokoch amortizujú lineárnou metódou.

Článok 18

Dohody o forwardovej úrokovej miere

Dohody o forwardovej úrokovej miere sa účtujú v súlade s článkom 18 usmernenia ECB/2006/16.

Článok 19

Forwardové transakcie s cennými papiermi

Forwardové transakcie s cennými papiermi sa účtujú v súlade s metódou A v článku 19 ods. 1 usmernenia ECB/2006/16.

Článok 20

Opcie

Opcie sa účtujú v súlade s článkom 20 usmernenia ECB/2006/16.

KAPITOLA V

ZVEREJŇOVANÁ ROČNÁ SÚVAHA A VÝKAZ ZISKOV A STRÁT

Článok 21

Formáty

1. Formát zverejňovanej ročnej súvahy ECB zodpovedá vzoru podľa prílohy II.

2. Formát výkazu ziskov a strát, ktorý zverejňuje ECB, musí byť v súlade s prílohou III.

KAPITOLA VI

ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA

Článok 22

Vývoj, uplatňovanie a výklad pravidiel

1. Výbor ESCB pre účtovníctvo a menový príjem (AMICO) predkladá Rade guvernérov prostredníctvom Výkonnej rady správy o vývoji, uplatňovaní a implementácií pravidiel ESCB pre účtovníctvo a finančné výkazníctvo.

2. Pri výklade tohto rozhodnutia je potrebné vziať do úvahy prípravné práce, účtovné zásady harmonizované právom Spoločenstva a všeobecne prijímané medzinárodné účtovné štandardy.

3. Ak v tomto rozhodnutí nie je ustanovený osobitný účtovný postup a pokiaľ Rada guvernérov nerozhodne inak, ECB sa riadi zásadami oceňovania v súlade s medzinárodnými účtovnými štandardami prijatými Európskou úniou, ktoré sú relevantné pre činnosť a účtovníctvo ECB.

Článok 23

Zrušovacie ustanovenia

Rozhodnutia ECB/2002/11, ECB/2005/12 a ECB/2006/3 sa týmto zrušujú. Odkazy na zrušené rozhodnutia sa považujú za odkazy na toto rozhodnutie a znejú v súlade s tabuľkou zhody uvedenou v prílohe IV.

Článok 24

Záverečné ustanovenie

Toto rozhodnutie nadobúda účinnosť 1. januára 2007.

Vo Frankfurte nad Mohanom 10. novembra 2006

Prezident ECB

Jean-Claude TRICHET

(1) Ú. v. EÚ L 58, 3.3.2003, s. 38. Rozhodnutie naposledy zmenené a doplnené rozhodnutím ECB/2006/3 (Ú. v. EÚ L 89, 28. 3. 2006, p. 56).

(2) Ešte nepublikované.

PRÍLOHA I

PRAVIDLÁ OCEŇOVANIA A ŠTRUKTÚRA SÚVAHY

Poznámka: číslovanie zodpovedá vzoru súvahy, ktorý je uvedený v prílohe II.

AKTÍVA

Súvahová položka

Zatriedenie obsahu súvahových položiek

Zásada oceňovania

Zlato a pohľadávky v zlate

Fyzické zlato (t. j. tehličky, mince, platničky, zrnká) na sklade alebo „na ceste“. Nefyzické zlato, ako zostatky na netermínovaných účtoch zlata (nepriradené účty), termínované vklady a pohľadávky na prijatie zlata vyplývajúce z nasledovných transakcií: navýšenie („upgrading“) alebo zníženie („downgrading“) transakcie a umiestnenie zlata alebo swapy rýdzosti zlata („purity swaps“), ak je rozdiel medzi vydaním a prijatím viac ako jeden pracovný deň

Trhová hodnota

Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene

Pohľadávky v cudzej mene voči zmluvným stranám, ktoré nie sú rezidentmi eurozóny vrátane medzinárodných a nadnárodných inštitúcií a centrálnych bánk mimo eurozóny

2.1

Pohľadávky voči MMF

a)	Práva čerpania v rámci rezervnej tranže (netto) Národná kvóta znížená o zostatky v eurách k dispozícii pre MMF. Účet č. 2 MMF (eurový účet na administratívne výdavky) môže byť vykázaný v tejto položke alebo v položke „Záväzky voči nerezidentom eurozóny v eurách“

a)	Práva čerpania v rámci rezervnej tranže (netto) Nominálna hodnota, prepočítanie podľa trhového výmenného kurzu ku koncu roka

b)	Zvláštne práva čerpania Držba zvláštnych práv čerpania (brutto)

b)	Zvláštne práva čerpania Nominálna hodnota, prepočítanie podľa trhového výmenného kurzu ku koncu roka

c)	Ostatné pohľadávky Všeobecné mechanizmy prijímania pôžičiek (GAB), úvery podľa osobitných mechanizmov prijímania úverov, vklady v rámci Programu na zníženie chudoby a možnosť rastu (PRGF)

c)	Ostatné pohľadávky Nominálna hodnota, prepočítanie podľa trhového výmenného kurzu ku koncu roka

2.2

Zostatky v bankách, investície do cenných papierov, zahraničné úvery a ostatné zahraničné aktíva

a)	Zostatky v bankách mimo eurozóny Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze, reverzné repo obchody

a)	Zostatky v bankách mimo eurozóny Nominálna hodnota, prepočítanie podľa trhového výmenného kurzu ku koncu roka

b)	Investície do cenných papierov okrem akcií, podielových účastí a ostatných cenných papierov v položke aktív „Ostatné finančné aktíva“ mimo eurozóny Obchodovateľné zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu, všetky emitované nerezidentmi eurozóny

b)	Obchodovateľné cenné papiere Trhová cena a trhový výmenný kurz ku koncu roka

c)	Zahraničné úvery (vklady) Úvery v prospech nerezidentov eurozóny a neobchodovateľné cenné papiere emitované nerezidentmi eurozóny okrem akcií, podielových účastí a ostatných cenných papierov v položke aktív „Ostatné finančné aktíva“

c)	Zahraničné úvery Vklady v nominálnej hodnote, neobchodovateľné cenné papiere v obstarávacej cene; oboje sa prepočíta podľa trhového výmenného kurzu ku koncu roka

d)	Ostatné zahraničné aktíva Bankovky a mince mimo eurozóny

d)	Ostatné zahraničné aktíva Nominálna hodnota, prepočítanie podľa trhového výmenného kurzu ku koncu roka

Pohľadávky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene

a)	Cenné papiere Obchodovateľné zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu okrem akcií, podielových účastí a ostatných cenných papierov v položke aktív „Ostatné finančné aktíva“

a)	Obchodovateľné cenné papiere Trhová cena a trhový výmenný kurz ku koncu roka

b)	Ostatné pohľadávky Neobchodovateľné cenné papiere iné než akcie, podielové účasti a ostatné cenné papiere v položke aktív „Ostatné finančné aktíva“, úvery, vklady, reverzné repo obchody, ostatné úvery

b)	Ostatné pohľadávky Vklady v nominálnej hodnote, neobchodovateľné cenné papiere v obstarávacej cene, oboje sa prepočíta podľa trhového výmenného kurzu ku koncu roka

Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v eurách

4.1

Zostatky v bankách, investície do cenných papierov a úvery

a)	Zostatky v bankách mimo eurozóny Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze, reverzné repo obchody v súvislosti so správou cenných papierov v eurách

a)	Zostatky v bankách mimo eurozóny Nominálna hodnota

b)	Investície do cenných papierov okrem akcií, podielových účastí a ostatných cenných papierov v položke aktív „Ostatné finančné aktíva“ mimo eurozóny Obchodovateľné zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu, všetky emitované nerezidentmi eurozóny

b)	Obchodovateľné cenné papiere Trhová cena ku koncu roka

c)	Úvery mimo eurozóny Úvery nerezidentom eurozóny a neobchodovateľné cenné papiere emitované nerezidentmi eurozóny

c)	Úvery mimo eurozóny Vklady v nominálnej hodnote, neobchodovateľné cenné papiere v obstarávacej cene

d)	Cenné papiere emitované subjektami mimo eurozóny Cenné papiere emitované nadnárodnými alebo medzinárodnými organizáciami, napr. EIB, bez ohľadu na ich geografické umiestnenie

d)	Cenné papiere emitované subjektami mimo eurozóny Trhová cena ku koncu roka

4.2

Pohľadávky z úverových operácií v mechanizme ERM II

Poskytovanie úverov podľa podmienok ERM II

Nominálna hodnota

Úvery v eurách poskytnuté úverovým inštitúciám eurozóny v operáciách menovej politiky

Položky 5.1 až 5.5: transakcie podľa príslušných nástrojov menovej politiky, ktoré sú uvedené v prílohe I k usmerneniu ECB/2000/7 z 31. augusta 2000 o nástrojoch a postupoch menovej politiky Eurosystému (1)

5.1

Hlavné refinančné operácie

Pravidelné reverzné transakcie poskytujúce likviditu s týždennou frekvenciou a bežnou splatnosťou jeden týždeň

Nominálna hodnota alebo repo obstarávacia cena

5.2

Dlhodobejšie refinančné operácie

Pravidelné reverzné transakcie poskytujúce likviditu s mesačnou frekvenciou a bežnou splatnosťou tri mesiace

Nominálna hodnota alebo repo obstarávacia cena

5.3

Reverzné dolaďovacie obchody

Reverzné transakcie vykonávané ako ad hoc transakcie na účely dolaďovania

Nominálna hodnota alebo repo obstarávacia cena

5.4

Štrukturálne reverzné operácie

Reverzné transakcie upravujúce štrukturálnu pozíciu Eurosystému voči finančnému sektoru

Nominálna hodnota alebo repo obstarávacia cena

5.5

Jednodňové refinančné obchody

Jednodňové poskytovanie likvidity za vopred určenú úrokovú mieru oproti akceptovateľným aktívam (automatické operácie)

Nominálna hodnota alebo repo obstarávacia cena

5.6

Úvery súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie

Dodatočný úver pre úverové inštitúcie, ktorý vyplýva zo zvýšenia hodnoty podkladových aktív týkajúcich sa iných úverov poskytnutých týmto úverovým inštitúciám

Nominálna hodnota alebo obstarávacia cena

Ostatné pohľadávky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách

Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze, reverzné repo obchody v súvislosti so správou portfólií cenných papierov v položke aktív „Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách“ vrátane transakcií, ktoré vyplývajú z transformácie pôvodných devízových rezerv eurozóny a ostatné pohľadávky Korešpondenčné účty v zahraničných úverových inštitúciách eurozóny. Ostatné pohľadávky a operácie, ktoré nesúvisia s operáciami menovej politiky Eurosystému

Nominálna hodnota alebo obstarávacia cena

Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách

Obchodovateľné cenné papiere okrem akcií, podielových účastí a ostatných cenných papierov v položke aktív „Ostatné finančné aktíva“: zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu držané priamo vrátane štátnych cenných papierov, ktoré pochádzajú z obdobia pred HMÚ, v eurách; dlhové certifikáty ECB kupované na účely dolaďovania

Trhová cena ku koncu roka

Dlh verejnej správy v eurách

Pohľadávky voči verejnej správe, ktoré pochádzajú z obdobia pred HMÚ (neobchodovateľné cenné papiere, úvery)

Vklady/úvery v nominálnej hodnote, neobchodovateľné cenné papiere v obstarávacej cene

Pohľadávky v rámci Eurosystému

9.1

Pohľadávky týkajúce sa vlastných zmeniek zabezpečujúcich emisiu dlhových certifikátov ECB

Iba súvahová položka ECB

Vlastné zmenky vystavené zo strany NCB na základe vzájomných dohôd v súvislosti s dlhovými certifikátmi ECB

Nominálna hodnota

9.2

Pohľadávky súvisiace s prideľovaním eurobankoviek v rámci Eurosystému

Pohľadávky súvisiace s emisiou bankoviek ECB podľa rozhodnutia ECB/2001/15 zo 6. decembra 2001 o vydaní eurobankoviek (2)

Nominálna hodnota

9.3

Ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému (netto)

Čistá pozícia týchto podpoložiek:

a)	čisté pohľadávky vyplývajúce zo zostatkov na účtoch TARGET-u a korešpondenčných účtov NCB, t. j. čistá hodnota pohľadávok a záväzkov - pozri tiež položku pasív „Ostatné záväzky v rámci Eurosystému (netto)“

a)	Nominálna hodnota

b)	ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému, ktoré môžu vzniknúť, a to vrátane predbežného rozdeľovania príjmov ECB z emisie peňazí v prospech NCB

b)	Nominálna hodnota

Položky súvisiace s vysporiadaním

Zostatky na zúčtovacích účtoch (pohľadávky) vrátane šekov v procese inkasa

Nominálna hodnota

Ostatné aktíva

11.1

Mince eurozóny

Euromince

Nominálna hodnota

11.2

Hmotné a nehmotné fixné aktíva

Pozemky a budovy, nábytok a vybavenie vrátane počítačového vybavenia, softvér

Obstarávacia cena znížená o odpisy

Odpisovanie je systematické znižovanie odpisovanej výšky aktíva počas jeho životnosti. Životnosť je obdobie, počas ktorého sa predpokladá, že fixné aktívum je daným subjektom použiteľné. Životnosť individuálneho významného fixného aktíva môže byť systematicky prehodnocovaná, ak sa očakávania líšia od predchádzajúcich odhadov. Významné aktíva môžu obsahovať zložky s rôznou životnosťou. Životnosť takýchto zložiek by sa mala hodnotiť individuálne.

Kapitalizácia výdavkov: založená na limite (pod 10 000 EUR bez DPH: žiadna kapitalizácia)

11.3

Ostatné finančné aktíva

—	Kapitálové nástroje, podielové účasti a investície do dcérskych spoločností

—	Cenné papiere držané ako označené portfólio

—	Finančné fixné aktíva

—	Reverzné repo obchody s úverovými inštitúciami v súvislosti so správou portfólií cenných papierov v tejto položke

a)	Obchodovateľné kapitálové nástroje Trhová hodnota

b)	Podielové účasti a nelikvidné akcie Obstarávacia cena podlieha testu na znehodnotenie

c)	Investície do dcérskych spoločností alebo podielov s významným vplyvom Čistá hodnota aktíva

d)	Obchodovateľné cenné papiere Trhová hodnota

e)	Neobchodovateľné cenné papiere Obstarávacia cena

f)	Fixné finančné aktíva Obstarávacia cena podlieha testu na znehodnotenie

Prémie/diskonty sa amortizujú.

Podrobné pravidlá pre kapitálové nástroje sa ustanovujú v článku 10 tohto rozhodnutia.

11.4

Preceňovacie rozdiely podsúvahových nástrojov

Výsledky oceňovania menových forwardov, menových swapov, úrokových swapov, dohôd o forwardovej úrokovej miere, forwardových transakcií s cennými papiermi, devízových spotových transakcií odo dňa uzatvorenia obchodu do dňa vysporiadania

Čistá pozícia medzi forwardom a spotom podľa trhového výmenného kurzu

11.5

Časové rozlíšenie a náklady budúcich období

Príjem, ktorý nie je splatný vo vykazovanom období, ale je možné určiť jeho alikvotnú výšku za vykazované obdobie. Náklady budúcich období a platený časovo rozlíšený úrok (3)

Nominálna hodnota, devízy prepočítavané podľa trhového kurzu

11.6

Ostatné

a)	Preddavky, úvery, ostatné menšie položky. Fiduciárne úvery.

a)	Nominálna hodnota/obstarávacia cena

b)	Investície, ktoré sa týkajú vkladov klientov v zlate.

b)	Trhová hodnota

c)	Čisté aktíva z dôchodkov

c)	Podľa článku 22 ods. 3

Strata za rok

Nominálna hodnota

PASÍVA

Súvahová položka

Zatriedenie obsahu súvahových položiek

Zásada oceňovania

Bankovky v obehu

Eurobankovky emitované ECB v súlade s rozhodnutím ECB/2001/15

Nominálna hodnota

Záväzky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách z operácií menovej politiky

Položky 2.1, 2.2, 2.3 a 2.5: vklady v eurách, ktoré sú uvedené v prílohe I k usmerneniu ECB/2000/7

2.1

Bežné účty (pre systém povinných minimálnych rezerv)

Eurové účty úverových inštitúcií, ktoré sú zahrnuté v zozname finančných inštitúcií a podľa štatútu podliehajú povinným minimálnym rezervám. Táto položka obsahuje najmä účty povinných minimálnych rezerv

Nominálna hodnota

2.2

Jednodňové sterilizačné obchody

Jednodňové vklady s vopred určenou úrokovou mierou (automatické operácie)

Nominálna hodnota

2.3

Termínované vklady

Príjem na účely absorbovania likvidity na základe dolaďovacích obchodov

Nominálna hodnota

2.4

Reverzné dolaďovacie obchody

Transakcie týkajúce sa menovej politiky s cieľom absorpcie likvidity

Nominálna hodnota alebo repo obstarávacia cena

2.5

Vklady súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie

Vklady úverových inštitúcií, ktoré vyplývajú z poklesu hodnôt podkladových aktív spojených s úvermi pre tieto úverové inštitúcie

Nominálna hodnota

Ostatné záväzky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách

Repo obchody v spojení so simultánnymi reverznými repo obchodmi pre správu portfólií cenných papierov v rámci položky aktív „Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách“. Ostatné operácie, ktoré sa netýkajú operácií menovej politiky Eurosystému. Žiadne bežné účty úverových inštitúcií

Nominálna hodnota alebo repo obstarávacia cena

Emitované dlhové certifikáty ECB

Iba súvahová položka ECB.

Dlhové certifikáty uvedené v prílohe I k usmerneniu ECB/2000/7.

Diskontované cenné papiere emitované s cieľom absorpcie likvidity

Nominálna hodnota

Záväzky voči ostatným rezidentom eurozóny v eurách

5.1

Verejná správa

Bežné účty, termínované vklady, vklady splatné na požiadanie

Nominálna hodnota

5.2

Ostatné záväzky

Bežné účty zamestnancov, spoločností a klientov vrátane finančných inštitúcií uvedených v zozname inštitúcií oslobodených od povinnosti viesť povinné minimálne rezervy – pozri položku pasív 2.1, atď.; termínované vklady, vklady splatné na požiadanie

Nominálna hodnota

Záväzky voči nerezidentom eurozóny v eurách

Bežné účty, termínované vklady, vklady splatné na požiadanie vrátane účtov vedených na účely platobného styku a správy rezerv: ostatných bánk, centrálnych bánk, medzinárodných/nadnárodných inštitúcií vrátane Komisie Európskych spoločenstiev; bežné účty ostatných vkladateľov. Repo obchody v súvislosti so simultánnymi reverznými repo obchodmi pre správu cenných papierov v eurách. Zostatky na účtoch TARGET-u centrálnych bánk členských štátov, ktoré neprijali euro

Nominálna hodnota alebo repo obstarávacia cena

Záväzky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene

Bežné účty. Záväzky z repo obchodov; zvyčajne investičné transakcie s aktívami v cudzej mene alebo zlatom

Nominálna hodnota, prepočítanie podľa trhového výmenného kurzu ku koncu roka

Záväzky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene

8.1

Vklady, zostatky a ostatné záväzky

Bežné účty. Záväzky z repo obchodov; zvyčajne investičné transakcie s aktívami v cudzej alebo zlatom

Nominálna hodnota, prepočítanie podľa trhového výmenného kurzu ku koncu roka

8.2

Záväzky z úverových operácií v mechanizme ERM II

Úvery prijaté podľa podmienok ERM II

Nominálna hodnota, prepočítanie podľa trhového výmenného kurzu ku koncu roka

Protipoložky k zvláštnym právam čerpania prideleným zo strany MMF

Položka denominovaná v SDR, ktorá prezentuje výšku SDR, ktoré boli pôvodne pridelené príslušnej krajine/NCB

Nominálna hodnota, prepočítanie podľa trhového výmenného kurzu ku koncu roka

Záväzky v rámci Eurosystému

10.1

Záväzky z prevodu devízových rezerv

Súvahová položka ECB v eurách

Nominálna hodnota

10.2

Ostatné záväzky v rámci Eurosystému (netto)

Čistá pozícia týchto podpoložiek:

a)	čisté záväzky vyplývajúce zo zostatkov na účtoch TARGET-u a korešpondenčných účtoch NCB, t. j. čistá hodnota pohľadávok a záväzkov - pozri aj položku aktív „Ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému (netto)“

a)	Nominálna hodnota

b)	ostatné záväzky v rámci Eurosystému, ktoré môžu vzniknúť, vrátane predbežného rozdeľovania príjmov ECB z eurobankoviek v prospech NCB

b)	Nominálna hodnota

Položky súvisiace s vysporiadaním

Zostatky zúčtovacích účtov (záväzky) vrátane prebiehajúcich žíro prevodov

Nominálna hodnota

Ostatné pasíva

12.1

Preceňovacie rozdiely podsúvahových nástrojov

Čistá pozícia medzi forwardom a spotom podľa trhového výmenného kurzu

12.2

Časové rozlíšenie a príjmy budúcich období

Výdavok, ktorý bude splatný v budúcom období, ale ktorý súvisí s vykazovaným obdobím. Príjem prijatý vo vykazovanom období, ale ktorý súvisí s budúcim obdobím

Nominálna hodnota, devízy prepočítavané podľa trhového kurzu

12.3

Ostatné

Prechodné účty na daňové účely. Devízové účty na krytie úveru alebo záruky. Repo obchody s úverovými inštitúciami v súvislosti so simultánnymi reverznými repo obchodmi pre správu portfólií cenných papierov v položke aktív„Ostatné finančné aktíva“. Povinné vklady okrem vkladov rezerv. Ostatné menšie položky. Záväzky z fiduciárnych úverov.

a)	Nominálna hodnota alebo (repo) obstarávacia cena

b)	Vklady klientov v zlate.

b)	Trhová hodnota

c)	Čisté záväzky z dôchodkov

c)	Podľa článku 22 ods. 3

Rezervy

Na krytie rizík súvisiacich so zmenou výmenných kurzov, úrokovej miery a ceny zlata a na ostatné účely, napr. očakávané budúce výdavky a príspevky podľa článku 49.2 štatútu vo vzťahu k centrálnym bankám členských štátov, ktorých výnimky boli zrušené

Obstarávacia cena/nominálna hodnota

Účty precenenia

Účty precenenia, ktoré sa týkajú zmeny ceny zlata, každého druhu cenného papiera v eurách, každého druhu cenného papiera v cudzej mene, opcií: rozdiely v trhovom oceňovaní týkajúce sa rizika úrokovej miery derivátov; účty precenenia, ktoré sa týkajú zmeny výmenného kurzu pre každú držanú čistú pozíciu meny vrátane devízových swapov/forwardov a SDR

b)	Osobitné účty precenenia, ktoré pochádzajúce z príspevkov podľa článku 49.2 štatútu vo vzťahu k centrálnym bankám členských štátov, ktorých výnimky boli zrušené - pozri článok 11 ods. 2

Preceňovací rozdiel medzi priemernou obstarávacou cenou a trhovou hodnotou, devízy prepočítavané podľa trhového kurzu

Základné imanie a rezervné fondy

15.1

Základné imanie

Splatené základné imanie

Nominálna hodnota

15.2

Rezervné fondy

Zákonné rezervné fondy podľa článku 33 štatútu a príspevky podľa článku 49.2 štatútu vo vzťahu k centrálnym bankám členských štátov, ktorých výnimky boli zrušené

Nominálna hodnota

Zisk za rok

Nominálna hodnota

(1) Ú. v. ES L 310, 11.12.2000, s. 1.

(2) Ú. v. ES L 337, 20.12.2001, s. 52.

(3) t. j. časovo rozlíšený úrok kúpený s cenným papierom.

PRÍLOHA II

Ročná súvaha ECB

(v miliónoch eur)

Aktíva

Vykazovaný rok

Predchádzajúci rok

Pasíva

Vykazovaný rok

Predchádzajúci rok

1	Zlato a pohľadávky v zlate

Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene

2.1	Pohľadávky voči MMF

2.2	Zostatky v bankách, investície do cenných papierov, zahraničné úvery a ostatné zahraničné aktíva

3	Pohľadávky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene

Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v eurách

4.1	Zostatky v bankách, investície do cenných papierov a úvery

4.2	Pohľadávky z úverových operácií v mechanizme ERM II

Úvery v eurách poskytnuté úverovým inštitúciám eurozóny v operáciách menovej politiky

5.1	Hlavné refinančné operácie

5.2	Dlhodobejšie refinančné operácie

5.3	Reverzné dolaďovacie obchody

5.4	Štrukturálne reverzné operácie

5.5	Jednodňové refinančné obchody

5.6	Úvery súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie

6	Ostatné pohľadávky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách

7	Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách

8	Dlh verejnej správy v eurách

Pohľadávky v rámci Eurosystému

9.1	Pohľadávky týkajúce sa vlastných zmeniek zabezpečujúcich emisiu dlhových certifikátov ECB

9.2	Pohľadávky súvisiace s prideľovaním eurobankoviek v rámci Eurosystému

9.3	Ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému (netto)

10	Položky súvisiace s vysporiadaním

Ostatné aktíva

11.1	Mince eurozóny

11.2	Hmotné a nehmotné fixné aktíva

11.3	Ostatné finančné aktíva

11.4	Preceňovacie rozdiely podsúvahových nástrojov

11.5	Časové rozlíšenie a náklady budúcich období

11.6

Ostatné

12	Strata za rok

1	Bankovky v obehu

Záväzky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách z operácií menovej politiky

2.1	Bežné účty pre systém povinných minimálnych rezerv

2.2	Jednodňové sterilizačné obchody

2.3	Termínované vklady

2.4	Reverzné dolaďovacie obchody

2.5	Vklady súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie

3	Ostatné záväzky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách

4	Emitované dlhové certifikáty ECB

Záväzky voči ostatným rezidentom eurozóny v eurách

5.1	Verejná správa

5.2	Ostatné záväzky

6	Záväzky voči nerezidentom eurozóny v eurách

7	Záväzky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene

Záväzky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene

8.1	Vklady, zostatky a ostatné záväzky

8.2	Záväzky z úverových operácií v mechanizme ERM II

9	Protipoložky k zvláštnym právam čerpania prideleným zo strany MMF

Záväzky v rámci Eurosystému

10.1	Záväzky z prevodu devízových rezerv

10.2	Ostatné záväzky v rámci Eurosystému (netto)

11	Položky súvisiace s vysporiadaním

Ostatné pasíva

12.1	Preceňovacie rozdiely podsúvahových nástrojov

12.2	Časové rozlíšenie a príjmy budúcich období

12.3

Ostatné

Rezervy

14	Účty precenenia

Základné imanie a rezervné fondy

15.1	Základné imanie

15.2	Rezervné fondy

16	Zisk za rok

Aktíva spolu

Pasíva spolu

(1) ECB môže alternatívne zverejňovať presné sumy v eurách alebo sumy zaokrúhlené iným spôsobom.

PRÍLOHA III

ZVEREJŇOVANÝ VÝKAZ ZISKOV A STRÁT ECB

(v miliónoch eur)
Výkaz ziskov a strán za rok končiaci 31. decembra …		Vykazovaný rok	Predchádzajúci rok
1.1.1	Úrokové výnosy z devízových rezervných aktív
1.1.2	Úrokové výnosy z prideľovania eurobankoviek v rámci Eurosystému
1.1.3	Ostatné úrokové výnosy
1.1	Úrokové výnosy
1.2.1	Úročenie pohľadávok NCB z prevedených devízových rezerv
1.2.2	Ostatné úrokové náklady
1.2	Úrokové náklady
1	Čisté úrokové výnosy
2.1	Realizované zisky/straty z finančných operácií
2.2	Zníženie hodnoty finančných aktív a pozícií
2.3	Tvorba a použitie rezerv na kurzové a cenové riziká
2	Čistý výsledok finančných operácií, zníženia hodnoty a rezerv na krytie rizík
3.1	Výnosy z poplatkov a provízií
3.2	Náklady na poplatky a provízie
3	Čistý výnos/náklad z poplatkov a provízií (2)
4	Výnos z akcií a podielových účastí
5	Ostatné výnosy
Celkové čisté výnosy
6	Personálne náklady (3)
7	Administratívne náklady (3)
8	Odpisy hmotných a nehmotných fixných aktív
9	Služby súvisiace s výrobou bankoviek (4)
10	Ostatné náklady
(Strata)/zisk za rok

(1) ECB môže alternatívne zverejňovať presné sumy v eurách alebo sumy zaokrúhlené iným spôsobom.

(2) Členenie na náklady a výnosy sa môže alternatívne uviesť vo vysvetľujúcich poznámkach k ročnej účtovnej závierke.

(3) Vrátane administratívnych rezerv.

(4) Táto položka sa používa vtedy, ak sa výroba bankoviek zadáva externým spoločnostiam (ako náklady na služby poskytované externými spoločnosťami, ktoré sú zodpovedné za výrobu bankoviek v mene centrálnych bánk). Odporúča sa, aby náklady vynaložené v súvislosti s emisiou eurobankoviek boli účtované vo výkaze ziskov a strát tak, ako sú fakturované alebo inak vynaložené, pozri tiež usmernenie ECB/2006/16.

PRÍLOHA IV

TABUľKA ZHODY

rozhodnutie ECB/2002/11	toto rozhodnutie
—	Článok 7
Článok 7	Článok 8
Článok 8	Článok 9
Článok 9	Článok 10
Článok 10	Článok 11
Článok 11	Článok 12
Článok 12	Článok 13
Článok 13	Článok 14
Článok 14	Článok 15
Článok 15	Článok 16
Článok 16	Článok 17
Článok 17	Článok 18
Článok 18	Článok 19
—	Článok 20
Článok 19	Článok 21
Článok 20	Článok 22
Článok 21	Článok 23
Článok 22	Článok 24

Začiatok