28.3.2015   

SV

Europeiska unionens officiella tidning

L 84/67

(1)

I enlighet med artikel 30.3 i förordning (EU) nr 1024/2013 ska de årliga tillsynsavgifter som tas ut från kreditinstitut som är etablerade i de deltagande medlemsstaterna eller filialer som är etablerade i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut etablerat i en icke-deltagande medlemsstat beräknas på högsta konsolideringsnivå i de deltagande medlemsstaterna och grundas på objektiva kriterier som hör samman med det berörda kreditinstitutets betydelse och riskprofil, inbegripet dess riskvägda tillgångar.

(2)

I överensstämmelse med artikel 10.3 a i förordning (EU) nr 1163/2014 (ECB/2014/41) ska de avgiftsfaktorer som används för att fastställa den enskilda årliga tillsynsavgift som ska betalas för varje enhet eller grupp som står under tillsyn motsvara beloppet vid kalenderårets slut för i) de sammanlagda tillgångarna och ii) den totala riskexponeringen.

(3)

Enligt artikel 10.3 b i förordning (EU) nr 1163/2014 (ECB/2014/41) ska uppgifterna avseende avgiftsfaktorer fastställas och samlas in i enlighet med ett ECB-beslut som anger relevanta metoder och förfaranden.

(4)

Enligt artikel 30 i förordning (EU) nr 1024/2013 bör grupper som står under tillsyn i regel undanta tillgångar för dotterbolag belägna i icke-deltagande medlemsstater och tredjeland när avgiftsfaktorer ska beräknas. I enlighet med artikel 10.3 c i förordning (EU) nr 1163/2014 (ECB/2014/41) får grupper som står under tillsyn besluta att inte undanta sådana tillgångar vid beräkningen av avgiftsfaktorer. Kostnaden för att göra en sådan beräkning bör emellertid inte överstiga den förväntade minskningen av tillsynsavgiften.

(5)

Enligt artikel 10.4 i förordning (EU) nr 1163/2014 (ECB/2014/41) ska de nationella behöriga myndigheterna överlämna uppgifter om avgiftsfaktorer till ECB i enlighet med de förfaranden som ECB inrättar.

(6)

I artikel 10.5 i förordning (EU) nr 1163/2014 (ECB/2014/41) fastställs att om en avgiftsskyldig inte tillhandahåller avgiftsfaktorerna, ska ECB fastställa dessa avgiftsfaktorer i enlighet med de förfaranden som ECB inrättar.

(7)

I detta beslut bör det därför fastställas metoder och förfaranden för att bestämma och insamla uppgifter avseende avgiftsfaktorer samt beräkna avgiftsfaktorer, vilket också inbegriper fall där den avgiftsskyldige underlåter att lämna dem, samt förfaranden för de nationella behöriga myndigheternas rapportering av avgiftsfaktorer till ECB. Det är främst format, frekvens och tidpunkter för rapporteringen som behöver specificeras, men även vilken typ av kvalitetskontroll som de nationella behöriga myndigheterna bör göra innan de rapporterar avgiftsfaktorerna till ECB.

(8)

För beräkningen av de årliga tillsynsavgifter som ska betalas för varje enhet och grupp som står under tillsyn ska de avgiftsskyldiga rapportera uppgifter om avgiftsfaktorer till de nationella behöriga myndigheterna på grundval av de mallar som anges i bilagorna I och II till detta beslut.

(9)

Det är nödvändigt att fastställa ett förfarande för att göra tekniska ändringar i bilagorna till detta beslut på ett effektivt sätt. Sådana ändringar får inte leda till att den underliggande begreppsramen ändras eller att rapporteringsbördan påverkas. Vid tillämpningen av detta förfarande bör hänsyn tas till de synpunkter som framförs av ECBS statistikkommitté. De nationella behöriga myndigheterna och andra ECBS-kommittéer kommer därför att kunna föreslå sådana tekniska ändringar i bilagorna för statistikkommittén.

a)

För en grupp som står under tillsyn och som inte har dotterbolag etablerade i icke-deltagande medlemsstater eller tredjeland ska gruppens totala riskexponering bestämmas med hjälp av mallen för kapitalbaskrav inom ramen för den gemensamma rapporteringen av kapitaltäckningsgrad (Corep) enligt bilaga I till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 (nedan kallad mallen för kapitalbaskrav).

b)

För en grupp som står under tillsyn och som har dotterbolag etablerade i icke-deltagande medlemsstater eller tredjeland ska gruppens totala riskexponering bestämmas med hjälp av mallen för kapitalbaskrav, med möjlighet att dra av det bidrag till gruppens totala riskexponering som kan hänföras till dotterbolag etablerade i icke-deltagande medlemsstater eller tredjeland med hjälp av Corepmallen ”Solvens på gruppnivå: information om närstående företag” enligt bilaga I till förordning (EU) nr 680/2014. Om uppgifterna om det bidrag som hänför sig till dotterbolag etablerade i icke-deltagande medlemsstater eller tredjeland inte finns tillgängliga i Corepmallen ”Solvens på gruppnivå: information om närstående företag” när tillsynsavgifterna ska beräknas, får de avgiftsskyldiga själva lämna dessa uppgifter till de nationella behöriga myndigheterna.

c)

Om det avgiftsbetalande kreditinstitutet inte ingår i en grupp som står under tillsyn, ska institutets totala riskexponering bestämmas med hjälp av mallen för kapitalbaskrav.

a)

För en grupp som står under tillsyn och som endast har dotterbolag etablerade i de deltagande medlemsstaterna ska de rapporteringspaket som används av de enheter som står under tillsyn för att utarbeta sammanställd redovisning på gruppnivå användas för att bestämma de sammanlagda tillgångarna. En revisor ska verifiera de sammanlagda tillgångarna för gruppen som står under tillsyn genom att kontrollera rapporteringspaketen på lämpligt sätt.

b)

För ett avgiftsbetalande kreditinstitut som inte ingår i en grupp som står under tillsyn men som har ett moderbolag etablerat i en icke-deltagande medlemsstat eller ett tredjeland ska de rapporteringspaket som används av det avgiftsbetalande kreditinstitutet för att utarbeta sammanställd redovisning på gruppnivå användas för att bestämma de sammanlagda tillgångarna. En revisor ska verifiera det avgiftsbetalande kreditinstitutets sammanlagda tillgångar genom att kontrollera rapporteringspaketen på lämpligt sätt.

c)

Om de sammanlagda tillgångarna för en avgiftsbetalande filial beräknas på grundval av statistiska uppgifter som rapporteras enligt Europeiska centralbankens förordning (EU) nr 1071/2013 (ECB/2013/33) (5), ska en revisor verifiera den avgiftsbetalande filialens sammanlagda tillgångar genom att kontrollera dess finansräkenskaper på lämpligt sätt.

a)

Dess sammanlagda tillgångar kan bestämmas på grundval av artikel 51 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) (inbegripet dotterbolag etablerade i icke-deltagande medlemsstater eller tredjeland). Om de sammanlagda tillgångarna inte kan bestämmas med hjälp av den artikeln, ska de bestämmas i enlighet med artikel 7.2 a i detta beslut.

b)

Dess sammanlagda tillgångar kan bestämmas genom aggregering av de sammanlagda tillgångar som har offentliggjorts i de lagstadgade finansiella rapporterna för samtliga enheter som står under tillsyn och som är etablerade i de deltagande medlemsstaterna inom den grupp som står under tillsyn, om sådana uppgifter finns tillgängliga, eller i annat fall genom aggregering av de sammanlagda tillgångar som anges i det eller de relevanta rapporteringspaket som används av enheter som står under tillsyn eller en grupp av avgiftsbetalande kreditinstitut som står under tillsyn för att utarbeta sammanställd redovisning på gruppnivå. För att undvika dubbelräkning kan den avgiftsskyldige välja att under konsolideringsprocessen avlägsna koncerninterna positioner för samtliga enheter som står under tillsyn och som är etablerade i de deltagande medlemsstaterna i den grupp som står under tillsyn. Eventuell goodwill som ingår i de konsoliderade finansiella rapporterna för moderbolaget till en grupp som står under tillsyn ska inkluderas i aggregeringen. Goodwill som fördelas på dotterbolag belägna i icke-deltagande medlemsstater eller tredjeland kan exkluderas. Om den avgiftsskyldige använder lagstadgade finansiella rapporter ska en revisor verifiera att de sammanlagda tillgångarna motsvarar de sammanlagda tillgångar som har offentliggjorts i de granskade lagstadgade finansiella rapporterna för de enskilda enheter som står under tillsyn. Om den avgiftsskyldige använder rapporteringspaket, ska en revisor verifiera de sammanlagda tillgångar som används för att beräkna de årliga tillsynsavgifterna genom att kontrollera de rapporteringspaket som använts på lämpligt sätt. I samtliga fall ska revisorn verifiera att aggregeringsprocessen inte avviker från det förfarande som fastställs i detta beslut samt att den avgiftsskyldiges beräkning överensstämmer med den räkenskapsmetod som använts för att konsolidera räkenskaperna för gruppen av avgiftsbetalande enheter.