EUR-Lex Prieiga prie Europos Sąjungos teisės
Šis dokumentas gautas iš interneto svetainės „EUR-Lex“
Dokumentas 32015R0534
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
2015 m. kovo 17 d. Europos Centrinio Banko reglamentas (ES) 2015/534 dėl priežiūros finansinės informacijos teikimo (ECB/2015/13)
2015 m. kovo 17 d. Europos Centrinio Banko reglamentas (ES) 2015/534 dėl priežiūros finansinės informacijos teikimo (ECB/2015/13)
OL L 86, 2015 3 31, p. 13—151
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
Galioja: Šis aktas pakeistas. Dabartinė konsoliduota redakcija: 21/09/2023
|
31.3.2015 |
LT |
Europos Sąjungos oficialusis leidinys |
L 86/13 |
EUROPOS CENTRINIO BANKO REGLAMENTAS (ES) 2015/534
2015 m. kovo 17 d.
dėl priežiūros finansinės informacijos teikimo (ECB/2015/13)
EUROPOS CENTRINIO BANKO VALDANČIOJI TARYBA,
atsižvelgdama į 2013 m. spalio 15 d. Tarybos reglamentą (ES) Nr. 1024/2013, kuriuo Europos Centriniam Bankui pavedami specialūs uždaviniai, susiję su rizikos ribojimu pagrįstos kredito įstaigų priežiūros politika (1), ypač į jo 4 straipsnio 1 dalį, 4 straipsnio 3 dalį, 6 straipsnio 2 dalį, 6 straipsnio 5 dalies d punktą ir 10 straipsnį,
atsižvelgdama į 2014 m. balandžio 16 d. Europos Centrinio Banko reglamentą (ES) Nr. 468/2014, kuriuo sukuriama Europos Centrinio Banko, nacionalinių kompetentingų institucijų ir nacionalinių paskirtųjų institucijų bendradarbiavimo Bendrame priežiūros mechanizme struktūra (BPM pagrindų reglamentas) (ECB/2014/17)) (2), ypač į jo 21 straipsnio 1 dalį, 140 straipsnį ir 141 straipsnio 1 dalį,
kadangi:
|
(1) |
kredito įstaigoms taikomi atskaitomybės reikalavimai, nustatyti Europos Parlamento ir Tarybos reglamente (ES) Nr. 575/2013 (3) (taip pat toliau – KPR) ir Komisijos įgyvendinimo reglamente (ES) Nr. 680/2014 (4). ECB renka teikiamą informaciją pagal Sprendimą ECB/2014/29 (5). Šiuo reglamentu papildomas Sprendimas ECB/2014/29 patikslinant reikalavimus dėl priežiūros finansinės informacijos teikimo; |
|
(2) |
Įgyvendinimo reglamentu (ES) Nr. 680/2014 visoms įstaigoms, kurioms taikomas Reglamentas (ES) Nr. 575/2013, nustatyti vienodi reikalavimai, susiję su Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 1 straipsnyje nurodytų konkrečių sričių priežiūros ataskaitų teikimu kompetentingoms institucijoms. Viena iš šių sričių yra konsoliduota finansinė informacija. Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 2 dalį konsoliduotą priežiūros finansinę informaciją privalo teikti kredito įstaigos, kurios savo konsoliduotas ataskaitas rengia laikydamosi tarptautinių apskaitos standartų, priimtų laikantis to Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (EB) Nr. 1606/2002 6 straipsnio 2 dalyje nustatytos tvarkos (6). Nacionalinių kompetentingų institucijų (NKI) ECB teikiama pagal Įgyvendinimo reglamentą (ES) Nr. 680/2014 privaloma priežiūros finansinė informacija ir svarbių, ir mažiau svarbių prižiūrimų subjektų atžvilgiu šiuo metu teikiama pagal Sprendimą ECB/2014/29; tai turėtų vykti ir toliau, kadangi tai nepatenka į šio reglamento taikymo sritį; |
|
(3) |
naudojimasis teise reikalauti, kad kredito įstaigos priežiūros informacijos teikimui pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį taikytų tarptautinius apskaitos standartus pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, nepatenka į šio reglamento taikymo sritį. Atsižvelgiant į Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) 150 straipsnį, ankstesni NKI sprendimai dėl naudojimosi ar nesinaudojimo šia teise neturėtų būti keičiami; |
|
(4) |
pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 3 dalį, tam, kad kredito įstaigos, kurios priežiūros informacijos teikimui pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį taiko tarptautinius apskaitos standartus pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, galėtų teikti konsoliduotą priežiūros finansinę informaciją, reikalingas kompetentingos institucijos sprendimas išplėsti tokį duomenų teikimą. ECB taip pat turėtų priimti sprendimą išplėsti reikalavimą teikti priežiūros finansinę informaciją svarbioms prižiūrimoms grupėms, taikančioms Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 priežiūros informacijos teikimui pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį; |
|
(5) |
pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 6 dalį, tam, kad kredito įstaigos, kurios taiko nacionalinius apskaitos standartus pagal Tarybos direktyvą 86/635/EEB (7), galėtų teikti konsoliduotą priežiūros finansinę informaciją, reikalingas išankstinis kompetentingos institucijos sprendimas išplėsti tokį duomenų teikimą. ECB taip pat turėtų priimti sprendimą taikyti reikalavimą teikti priežiūros finansinę informaciją svarbioms prižiūrimoms grupėms, taikančioms Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas. Remiantis Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 6 dalimi buvo pasikonsultuota su Europos bankininkystės institucija; |
|
(6) |
Įgyvendinimo reglamentu (ES) Nr. 680/2014 nustatyti vienodi reikalavimai priežiūros duomenų teikimui to reglamento taikymo srityje. Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 5 ir 6 dalis, Įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014 taikomas tik konsoliduotai priežiūros finansinei informacijai. Individualus priežiūros finansinės informacijos teikimas nepatenka į to reglamento taikymo sritį; todėl kompetentingos institucijos gali nustatyti reikalavimus individualiam priežiūros finansinės informacijos teikimui. Atsižvelgiant į būtinybę turėti palyginamą finansinę informaciją, susijusią su svarbiais ir mažiau svarbiais prižiūrimais subjektais, šiuo reglamentu turėtų būti nustatyta priežiūros finansinė informacija, kurią NKI-joms turėtų individualiai teikti svarbūs ir mažiau svarbūs prižiūrimi subjektai. Po to NKI turėtų teikti tą informaciją ECB pagal Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) 140 straipsnio 3 dalį; |
|
(7) |
vadovaujantis Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2013/36/ES (8) 40 straipsniu, priimančiųjų valstybių narių kompetentingos institucijos gali reikalauti, kad visos kredito įstaigos, turinčios filialų jų teritorijose, joms periodiškai teiktų informaciją apie savo veiklą tose priimančiosiose valstybėse narėse. Vadovaujantis Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) 2 straipsnio 20 dalimi, prižiūrimi subjektai yra filialai, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje. Atsižvelgiant į būtinybę turėti palyginamą finansinę informaciją, susijusią su svarbiais prižiūrimais subjektais, šiuo reglamentu turėtų būti nustatyta informacija, kurią NKI-joms turėtų teikti filialai, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje. Po to NKI turėtų teikti tą informaciją ECB pagal Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) 140 straipsnio 3 dalį; |
|
(8) |
Reglamento (ES) Nr. 1024/2013 6 straipsnio 4 dalyje nustatyta, kad ECB turi kredito įstaigų, finansų kontroliuojančiųjų bendrovių ar mišrią veiklą vykdančių finansų kontroliuojančiųjų bendrovių ar kredito įstaigų, įsteigtų nedalyvaujančiose valstybėse narėse, filialų, įsteigtų dalyvaujančiose valstybėse narėse, priežiūros įgaliojimus. Todėl filialai, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia trečiosios šalies kredito įstaiga, nepatenka į ECB suteiktus priežiūros uždavinius. Šiems filialams neturėtų būti taikomi šiame reglamente nustatyti atskaitomybės reikalavimai. Be to, šie atskaitomybės reikalavimai neturėtų būti taikomi filialams, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga iš kitos dalyvaujančios valstybės narės, nes šiuos reikalavimus siekiama taikyti prižiūrimo subjekto, kuris įsteigė filialą, lygmeniu; |
|
(9) |
šiame reglamente nustatytais reikalavimais, taikomais svarbiems ir mažiau svarbiems prižiūrimiems subjektams, įskaitant filialus, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje, turėtų būti siekiama užtikrinti, kad tie prižiūrimi subjektai teiktų NKI bendrą būtinąjį informacijos rinkinį, o ne nustatyti vienodus atskaitomybės reikalavimus. NKI gali rinkti reikalingą būtinąją informaciją, kuri būtų platesnės atskaitomybės sistemos dalis, kurią jos nustato pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams; |
|
(10) |
tam, kad ECB galėtų vykdyti savo uždavinius, būtina gauti finansinę informaciją iš mažiau svarbių prižiūrimų grupių, išskyrus tas, kurios rengia savo konsoliduotas ataskaitas pagal tarptautinius apskaitos standartus, priimtus pagal Reglamento (EB) Nr. 1606/2002 6 straipsnio 2 dalį. Todėl šiuo reglamentu turėtų būti nustatyta priežiūros finansinė informacija, kurią tokios grupės turi teikti NKI. Konkrečiai, turėtų būti nustatytos atitinkamos informacijos teikimo formos, dažnumas, ataskaitinės datos, pateikimo laikotarpiai ir terminai. Šiais reikalavimais turėtų būti siekiama užtikrinti, kad tokios prižiūrimos grupės teiktų bendrą būtinąjį informacijos rinkinį NKI, o ne nustatyti vienodus atskaitomybės reikalavimus; |
|
(11) |
pagal Reglamento (ES) Nr. 1024/2013 6 straipsnio 2 dalį ir Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) 21 straipsnį ECB ir NKI privalo keistis informacija. Nepažeidžiant ECB teisės tiesiogiai gauti kredito įstaigų pateiktą informaciją arba turėti galimybę nuolat tiesiogiai susipažinti su ta informacija, NKI turėtų konkrečiai pateikti ECB visą informaciją, reikalingą Reglamentu (ES) Nr. 1024/2013 ECB suteiktiems uždaviniams vykdyti; |
|
(12) |
pagal Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 2 straipsnio 3 dalį, įstaigoms gali būti leidžiama konsoliduotą priežiūros finansinę informaciją teikti atsižvelgiant į finansinius metus, kurie nesutampa su kalendoriniais metais. Šiuo reglamentu taip pat turėtų būti leista teikti šią informaciją atsižvelgiant į finansinius metus, kurie nesutampa su kalendoriniais metais; |
|
(13) |
dėl šio reglamento ECB surengė viešas konsultacijas ir išanalizavo galimas išlaidas bei naudą, |
PRIĖMĖ ŠĮ REGLAMENTĄ:
I ANTRAŠTINĖ DALIS
DALYKAS IR APIBRĖŽTYS
1 straipsnis
Dalykas
1. Šiame reglamente nustatomi reikalavimai, taikomi priežiūros finansinei informacijai, kurią NKI-joms privalo teikti:
|
a) |
svarbios prižiūrimos grupės, kurios priežiūros informacijos teikimui pagal Reglamento (EB) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį taiko tarptautinius apskaitos standartus pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, įskaitant jų pogrupius; |
|
b) |
svarbios prižiūrimos grupės, išskyrus nurodytas a punkte, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos, įskaitant jų pogrupius; |
|
c) |
svarbūs prižiūrimi subjektai, įskaitant filialus, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje; |
|
d) |
svarbios prižiūrimos grupės – dėl patronuojamųjų įmonių, įsteigtų nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje; |
|
e) |
mažiau svarbios prižiūrimos grupės, kurios priežiūros informacijos teikimui pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį taiko tarptautinius apskaitos standartus pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, įskaitant jų pogrupius; |
|
f) |
mažiau svarbios prižiūrimos grupės, išskyrus nurodytas e punkte, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos, įskaitant jų pogrupius; |
|
g) |
mažiau svarbūs prižiūrimi subjektai, įskaitant filialus, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje. |
2. 7 ir 14 straipsniams taikoma išimtis – prižiūrimi subjektai, kurie buvo individualiai atleisti nuo prudencinių reikalavimų taikymo pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 7 arba 10 straipsnį, neprivalo teikti priežiūros finansinės informacijos pagal šį reglamentą.
3. Jei kompetentingos institucijos, įskaitant ECB, reikalauja, kad įstaigų vykdytų įsipareigojimus, nustatytus Reglamento (ES) Nr. 575/2013 antroje – ketvirtoje ir šeštoje – aštuntoje dalyse ir Direktyvos 2013/36/ES VII antraštinėje dalyje konsoliduojant pogrupio lygmeniu pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 11 straipsnio 5 dalį, tos įstaigos privalo vykdyti šiame reglamente nustatytus reikalavimus konsoliduojant pogrupio lygmeniu.
4. NKI ir (arba) nacionaliniai centriniai bankai gali naudoti pagal šį reglamentą surinktus duomenis bet kuriems kitiems uždaviniams.
5. Šis reglamentas nedaro įtakos apskaitos standartams, kuriuos prižiūrimos grupės ir subjektai taiko savo konsoliduotose ataskaitose ar metinėse ataskaitose, ir nekeičia apskaitos standartų, taikomų priežiūros informacijos teikimui. Kadangi prižiūrimos grupės ir subjektai taiko skirtingus apskaitos standartus, reikėtų pateikti tik informaciją, susijusią su vertinimo taisyklėmis, įskaitant kredito rizikos nuostolių vertinimo metodus, numatytus atitinkamuose apskaitos standartuose ir kuriuos faktiškai taiko atitinkama prižiūrima grupė ar subjektas. Tuo tikslu prižiūrimoms grupėms ir subjektams, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, pateikiamos specialios informacijos teikimo formos. Tų formų duomenų vienetų, kurie atitinkamiems prižiūrimiems subjektams netaikomi, teikti neprivaloma.
6. Filialai, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje, gali teikti pagal šį reglamentą reikalaujamą informaciją atitinkamai NKI per juos įsteigusią kredito įstaigą.
2 straipsnis
Apibrėžtys
Šiame reglamente taikomos Reglamente (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) nurodytos terminų apibrėžtys, išskyrus atvejus, kai numatyta kitaip, kartu su šiomis apibrėžtimis:
(1) TAS ir TFAS– „tarptautiniai apskaitos standartai“ ir „tarptautiniai finansų apskaitos standartai“, kaip nurodyta Reglamento (EB) Nr. 1606/2002 2 straipsnyje;
(2) patronuojamoji įmonė– patronuojamoji įmonė, kaip apibrėžta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 16 punkte, kuri yra kredito įstaiga pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 1 punktą;
(3) pogrupis– grupė, kurios patronuojančioji įmonė pati nėra kitos toje pačioje dalyvaujančioje valstybėje narėje veiklos leidimą gavusios įstaigos arba toje pačioje dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigtos finansų kontroliuojančiosios bendrovės ar mišrios finansų kontroliuojančiosios bendrovės patronuojamoji įmonė;
(4) konsoliduojant– kaip apibrėžta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 48 punkte;
(5) konsoliduojant pogrupio lygmeniu– kaip apibrėžta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 49 punkte.
3 straipsnis
Prižiūrimo subjekto ar prižiūrimos grupės padėties pasikeitimas
1. Taikant šį reglamentą, prižiūrimas subjektas ar prižiūrima grupė priskiriami svarbiems praėjus 18 mėnesių nuo pranešimo apie Reglamento (ES) 468/2014 (ECB/2014/17) 45 straipsnio 1 dalyje nurodytą sprendimą. Toks subjektas ar grupė teikia informaciją pagal šio reglamento II antraštinę dalį kaip svarbus prižiūrimas subjektas ar svarbi prižiūrima grupe nuo pirmos ataskaitinės datos, einančios nuo tokio subjekto ar grupės priskyrimo svarbiems.
2. Taikant šį reglamentą, prižiūrimas subjektas ar prižiūrima grupė priskiriami mažiau svarbiems nuo pranešimo apie Reglamento (ES) 468/2014 (ECB/2014/17) 46 straipsnio 1 dalyje nurodytą sprendimą. Po to toks subjektas ar grupė informaciją teikti pradeda pagal šio reglamento III antraštinę dalį.
II ANTRAŠTINĖ DALIS
SVARBIOS PRIŽIŪRIMOS GRUPĖS IR SUBJEKTAI
I SKYRIUS
Svarbios prižiūrimos grupės
4 straipsnis
Svarbių prižiūrimų grupių, kurios taiko TFAS priežiūros informacijos teikimui pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, konsoliduotos informacijos teikimo forma ir dažnumas, ataskaitinės datos ir pateikimo datos
Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 3 dalį, svarbios prižiūrimos grupės, kurios, teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, teikia konsoliduotą priežiūros finansinę informaciją, kaip nustatyta Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 2, 3 ir 10 straipsniuose. Jų pogrupiai, kurie, teikdami priežiūros informaciją, taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, taip pat teikia konsoliduotą priežiūros finansinę informaciją, kaip nustatyta Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 2, 3 ir 10 straipsniuose.
5 straipsnis
Svarbių prižiūrimų grupių, kurios taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, konsoliduoto informacijos teikimo forma ir dažnumas, ataskaitinės datos ir pateikimo datos
Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 6 dalį, svarbios prižiūrimos grupės, išskyrus nurodytas 4 straipsnyje, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos, įskaitant jų pogrupius, teikia konsoliduotą priežiūros finansinę informaciją, kaip nustatyta Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 2, 3 ir 11 straipsniuose.
II SKYRIUS
Svarbūs prižiūrimi subjektai
6 straipsnis
Subjektų, nepriklausančių svarbiai prižiūrimai grupei, individualaus informacijos teikimo forma ir dažnumas
1. Svarbūs prižiūrimi subjektai, nepriklausantys svarbiai prižiūrimai grupei, taikančiai TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, dėl to, kad jie rengia savo metines ataskaitas pagal jame nurodytus apskaitos standartus, arba dėl to, kad jie juos taiko priežiūros informacijos teikimui pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, individualiai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI. Tai taikoma ir filialams, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje.
2. 1 dalyje nurodytai priežiūros finansinei informacijai priskiriama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodyta informacija; ji teikiama tame straipsnyje nurodytu dažnumu.
3. Svarbūs prižiūrimi subjektai, išskyrus nurodytus 1 dalyje, nepriklausantys svarbiai prižiūrimai grupei ir kuriems taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos, įskaitant filialus, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje, teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.
4. 3 dalyje nurodytai priežiūros finansinei informacijai priskiriama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodyta informacija; ji teikiama tame straipsnyje nurodytu dažnumu.
5. 2 ir 4 dalyse nurodytai informacijai priskiriama tik informacija, susijusi su:
|
a) |
prižiūrimo subjekto pagal taikomus apskaitos standartus pripažįstamu turtu, įsipareigojimais, nuosavybe, pajamomis ir išlaidomis; |
|
b) |
nebalansinėmis pozicijomis ir veikla, kurią vykdo prižiūrimas subjektas; |
|
c) |
sandoriais, išskyrus nurodytus a ir b punktuose, kuriuos atlieka prižiūrimas subjektas; |
|
d) |
vertinimo taisyklėmis, įskaitant kredito rizikos nuostolių įvertinimo metodus, kurios galioja pagal taikomus apskaitos standartus ir kurias iš tiesų taiko prižiūrimas subjektas. |
6. NKI gali rinkti 2 ir 4 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą priežiūros finansinę informaciją ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.
7 straipsnis
Subjektų, priklausančių svarbiai prižiūrimai grupei, individualaus informacijos teikimo forma ir dažnumas
1. Svarbūs prižiūrimi subjektai, taikantys TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 dėl to, kad jie rengia savo metines ataskaitas pagal jame nurodytus apskaitos standartus ar dėl to, kad jie taiko TFAS teikdami priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, ir priklausantys svarbiai prižiūrimai grupei, individualiai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI. Tokie subjektai teikia priežiūros finansinę informaciją Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priede nurodyta bendra būtinoji informacija.
2. NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
3. Svarbūs prižiūrimi subjektai, išskyrus nurodytus 1 dalyje, kuriems taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos ir kurie priklauso svarbiai prižiūrimai grupei, teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.
4. 3 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priede nurodyta bendra būtinoji informacija.
5. NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
6. 1, 2, 4 ir 5 dalyse nurodyta informacija teikiama kaip numatyta šio reglamento 6 straipsnio 5 dalyje.
7. NKI gali rinkti 1, 2, 4 ir 5 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą priežiūros finansinę informaciją ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.
8 straipsnis
Svarbių prižiūrimų subjektų ataskaitinės datos ir pateikimo datos
1. 6 ir 7 straipsniuose nurodytos informacijos, susijusios su svarbiais prižiūrimais subjektais, ataskaitinės datos:
|
a) |
ketvirčio ataskaitos: kovo 31 d., birželio 30 d., rugsėjo 30 d. ir gruodžio 31 d.; |
|
b) |
pusmečio ataskaitos: birželio 30 d. ir gruodžio 31 d.; |
|
c) |
metinės ataskaitos: gruodžio 31 d. |
2. Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos kalendorinių metų dienos iki ataskaitinės datos.
3. 1 ir 2 dalims taikoma išimtis – jei svarbiems prižiūrimiems subjektams leidžiama rengti savo metines ataskaitas atsižvelgiant į finansinius metus, kurie nesutampa su kalendoriniais metais, NKI gali pakoreguoti ataskaitines datas iki finansinių metų pabaigos. Pakoreguotos ataskaitinės datos yra trys, šeši, devyni ir 12 mėnesių nuo finansinių metų pradžios. Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos finansinių metų dienos iki ataskaitinės datos.
4. NKI pateikia ECB 6 ir 7 straipsniuose nurodytą informaciją, susijusią su svarbiais prižiūrimais subjektais, iki darbo dienos pabaigos šiomis pateikimo datomis:
|
a) |
dėl svarbių prižiūrimų subjektų, nepriklausančių svarbiai prižiūrimai grupei – 40-ą darbo dieną po atitinkamos ataskaitinės datos; |
|
b) |
dėl svarbių prižiūrimų subjektų, priklausančių svarbiai prižiūrimai grupei – 55-ą darbo dieną po atitinkamos ataskaitinės datos. |
5. NKI sprendžia, kada prižiūrimi subjektai privalo pateikti priežiūros finansinę informaciją, kad NKI galėtų laikytis šių terminų.
III SKYRIUS
Svarbių prižiūrimų grupių teikiama informacija apie patronuojamąsias įmones, įsteigtas nedalyvaujančioje valstybėje narėje arba trečiojoje šalyje
9 straipsnis
Svarbių prižiūrimų grupių informacijos apie patronuojamąsias įmones, įsteigtas nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje, teikimo forma ir dažnumas
1. Patronuojančiosios įstaigos dalyvaujančioje valstybėje narėje ir įstaigos, kurias kontroliuoja patronuojančioji finansų kontroliuojančioji bendrovė ar patronuojančioji mišri finansų kontroliuojančioji bendrovė dalyvaujančioje valstybėje narėje užtikrina, kad priežiūros finansinė informacija, susijusi su patronuojamosiomis įmonėmis, įsteigtomis nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje būtų individualiai teikiama atitinkamoms NKI taip:
|
a) |
svarbių prižiūrimų grupių, kurios taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 dėl to, kad jos rengia savo metines ataskaitas pagal jame nurodytus apskaitos standartus ar dėl to, kad jos taiko TFAS teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį aukščiausiu konsolidavimo lygiu dalyvaujančioje valstybėje narėje, priežiūros finansinė informacija apima II priedo 1 dalyje nurodytą informaciją ir teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nustatytu dažnumu; |
|
b) |
svarbių prižiūrimų grupių, išskyrus pirmiau nurodytus, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos aukščiausiu konsolidavimo lygiu dalyvaujančioje valstybėje narėje, priežiūros finansinė informacija apima II priedo 2 dalyje nurodytą informaciją ir teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nustatytu dažnumu. |
2. 1 daliai taikoma išimtis – toje dalyje nurodytos patronuojančiosios įmonės neprivalo teikti finansinės informacijos, susijusios su patronuojamomis įmonėmis, kurių bendra turto vertė yra 3 mlrd. eurų ar mažiau. Tuo tikslu bendra turto vertė nustatoma pagal kriterijus, nustatytus Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) IV dalies 3 antraštinėje dalyje.
3. Kai pagal Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) IV dalies 2 antraštinės dalies 3 skyrių atnaujinus prižiūrimų subjektų sąrašą paaiškėja, kad bendra patronuojamosios įmonės turto vertė viršija 3 mlrd. eurų, patronuojamoji įmonė įtraukiama į informaciją, pagal 3 dalį teikiamą pirmą ataskaitinę datą, praėjus 18 mėnesių po atnaujinto prižiūrimų subjektų sąrašo paskelbimo. Kai po tokio atnaujinimo paaiškėja, kad bendra patronuojamosios įmonės turto vertė yra 3 mlrd. eurų arba mažiau, patronuojančioji įmonė pradeda teikti informaciją pagal 2 dalį pirmą ataskaitinę datą, einančią po atnaujinto prižiūrimų subjektų sąrašo paskelbimo.
10 straipsnis
Svarbių prižiūrimų grupių informacijos apie patronuojamąsias įmones, įsteigtas nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje, ataskaitinės datos ir pateikimo datos
1. 9 straipsnyje nurodyta informacija renkama tomis pačiomis ataskaitinėmis datomis, kaip ir priežiūros finansinė informacija, susijusi su svarbia prižiūrima grupe. Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos finansinių metų, kuriais teikiama finansinė informacija, dienos iki ataskaitinės datos.
2. NKI pateikia ECB 9 straipsnyje nurodytą informaciją, susijusią su patronuojamosiomis įmonėmis, įsteigtomis nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje, iki darbo dienos pabaigos 55-ą darbo dieną po atitinkamos ataskaitinės datos.
3. NKI sprendžia, kada prižiūrimi subjektai privalo pateikti priežiūros finansinę informaciją, kad NKI galėtų laikytis šio termino.
III ANTRAŠTINĖ DALIS
MAŽIAU SVARBIOS PRIŽIŪRIMOS GRUPĖS IR SUBJEKTAI
I SKYRIUS
Mažiau svarbios prižiūrimos grupės
11 straipsnis
Mažiau svarbių prižiūrimų grupių konsoliduoto informacijos teikimo forma ir dažnumas
1. Mažiau svarbios prižiūrimos grupės, priežiūros informacijos teikimui pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį taikančios TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, įskaitant jų pogrupius, teikia konsoliduotą priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.
2. 1 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priedo 1 dalyje nurodyta bendra būtinoji informacija.
3. NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
4. Mažiau svarbios prižiūrimos grupės, išskyrus nurodytas 1 dalyje, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos, teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI. Tokia priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priedo 2 dalyje nurodyta bendra būtinoji informacija.
5. NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
6. 4–5 dalims taikoma išimtis – priežiūros finansinė informacija, susijusi su mažiau svarbiomis prižiūrimomis grupėmis, kurių bendra turto vertė yra 3 mlrd. eurų ar mažiau, apima III priede nustatytą informaciją (bendra būtinoji informacija), o ne šio straipsnio 4 dalyje nustatytą informaciją. Tuo tikslu bendra prižiūrimų grupių turto vertė – tai vertė, naudojama nustatyti, ar prižiūrimas subjektas yra svarbus, atsižvelgiant į jo dydį pagal Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) IV dalies III antraštinę dalį.
7. Kai pagal Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) IV dalies II antraštinės dalies 3 skyrių atnaujinus prižiūrimų subjektų sąrašą paaiškėja, kad bendra mažiau svarbios prižiūrimos grupės turto vertė viršija 3 mlrd. eurų, ta grupė pradeda teikti informaciją pagal 4 ir 5 dalis pirmą ataskaitinę datą, praėjus 18 mėnesių po atnaujinto prižiūrimų subjektų sąrašo paskelbimo. Kai po tokio atnaujinimo paaiškėja, kad bendra mažiau svarbios prižiūrimos grupės turto vertė yra 3 mlrd. eurų arba mažiau, ta grupė pradeda teikti informaciją pagal 6 dalį pirmą ataskaitinę datą, einančią po atnaujinto prižiūrimų subjektų sąrašo paskelbimo.
8. 2, 3, 4, 5 ir 6 dalyse nurodyta informacija teikiama kaip numatyta šio reglamento 6 straipsnio 5 dalyje.
9. NKI gali rinkti 2, 3, 4, 5 ir 6 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą priežiūros finansinę informaciją ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.
12 straipsnis
Mažiau svarbių prižiūrimų grupių ataskaitinės datos ir pateikimo datos
1. 11 straipsnyje nurodytos informacijos, susijusios su svarbiomis prižiūrimomis grupėmis, ataskaitinės datos:
|
a) |
ketvirčio ataskaitos: kovo 31 d., birželio 30 d., rugsėjo 30 d. ir gruodžio 31 d.; |
|
b) |
pusmečio ataskaitos: birželio 30 d. ir gruodžio 31 d.; |
|
c) |
metinės ataskaitos: gruodžio 31 d. |
2. Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos kalendorinių metų dienos iki ataskaitinės datos.
3. 1 ir 2 dalims taikoma išimtis – jei mažiau svarbioms prižiūrimoms grupėms NKI leidžia teikti savo priežiūros finansinę informaciją atsižvelgiant į finansinius metus, kurie nesutampa su kalendoriniais metais, NKI gali pakoreguoti ataskaitines datas iki finansinių metų pabaigos. Pakoreguotos ataskaitinės datos yra trys, šeši, devyni ir 12 mėnesių nuo finansinių metų pradžios. Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos finansinių metų dienos iki ataskaitinės datos.
4. NKI pateikia ECB 11 straipsnyje nurodytą informaciją iki darbo dienos pabaigos šiomis pateikimo dienomis:
|
a) |
dėl mažiau svarbių prižiūrimų grupių, įskaitant pogrupius, kurios teikia konsoliduotą informaciją – 55-ą darbo dieną po atitinkamos ataskaitinės datos; |
|
b) |
dėl mažiau svarbių prižiūrimų grupių, kurios pagal 1 straipsnio 3 dalį teikia informaciją konsoliduojant pogrupio lygmeniu – 65-ą darbo dieną po atitinkamos ataskaitinės datos. |
5. NKI sprendžia, kada prižiūrimi subjektai privalo pateikti priežiūros finansinę informaciją, kad NKI galėtų laikytis šių terminų.
II SKYRIUS
Mažiau svarbūs prižiūrimi subjektai
13 straipsnis
Mažiau svarbių prižiūrimų subjektų, kurie nepriklauso grupei, individualaus informacijos teikimo forma ir dažnumas
1. Mažiau svarbūs prižiūrimi subjektai, taikantys TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 dėl to, kad jie rengia savo metines ataskaitas pagal jame nurodytus apskaitos standartus ar dėl to, kad jie taiko TFAS teikdami priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, ir nepriklausantys prižiūrimai grupei, įskaitant filialus, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje, individualiai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.
2. 1 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priedo I dalyje nurodyta bendra būtinoji informacija.
3. NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
4. Mažiau svarbūs prižiūrimi subjektai, išskyrus nurodytus 1 dalyje, kuriems taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos ir kurie nepriklauso prižiūrimai grupei, įskaitant filialus, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje, teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.
5. 4 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priedo 2 dalyje nurodyta bendra būtinoji informacija.
6. NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
7. 2, 3, 5 ir 6 dalims taikomos šios išimtys:
|
a) |
priežiūros finansinė informacija, susijusi su mažiau svarbiomis prižiūrimomis kredito įstaigomis, kurių bendra turto vertė mažesnė nei 3 mlrd. eurų, apima III priede nurodytą informaciją (bendra būtinoji informacija), o ne 2, 3, 5 ar 6 dalyse nurodytą informaciją; |
|
b) |
į priežiūros finansinę informaciją neįtraukiama informacija apie filialą, kurį dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje, jei bendra jo turto vertė yra mažesnė nei 3 mlrd. eurų. |
8. Taikant 7 dalį bendra prižiūrimo subjekto turto vertė – tai vertė, naudojama nustatyti, ar prižiūrimas subjektas yra svarbus atsižvelgiant į jo dydį pagal Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) IV dalies III antraštinę dalį.
9. Kai pagal Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) IV dalies II antraštinės dalies 3 skyrių atnaujinus prižiūrimų subjektų sąrašą paaiškėja, kad bendra mažiau svarbaus prižiūrimo subjekto turto vertė viršija 3 mlrd. eurų, tas subjektas pradeda teikti informaciją pagal 2, 3, 5 ir 6 dalis pirmą ataskaitinę datą, praėjus 18 mėnesių po atnaujinto prižiūrimų subjektų sąrašo paskelbimo. Kai po tokio atnaujinimo paaiškėja, kad bendra mažiau svarbaus prižiūrimo subjekto turto vertė yra 3 mlrd. eurų arba mažiau, tas subjektas pradeda teikti informaciją pagal 7 dalį pirmą ataskaitinę datą, einančią po atnaujinto prižiūrimų subjektų sąrašo paskelbimo.
10. 2, 3, 5, 6 ir 7 dalyse nurodyta informacija teikiama kaip numatyta šio reglamento 6 straipsnio 5 dalyje.
11. NKI gali rinkti 2, 3, 5, 6 ir 7 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą priežiūros finansinę informaciją ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.
14 straipsnis
Subjektų, priklausančių mažiau svarbiai prižiūrimai grupei, individualaus informacijos teikimo forma ir dažnumas
1. Mažiau svarbūs prižiūrimi subjektai, taikantys TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 dėl to, kad jie rengia savo metines ataskaitas pagal jame nurodytus apskaitos standartus ar dėl to, kad jie taiko TFAS teikdami priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, ir priklausantys mažiau svarbiai prižiūrimai grupei, individualiai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.
2. 1 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro II priede nurodyta bendra būtinoji informacija.
3. NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
4. Mažiau svarbūs prižiūrimi subjektai, išskyrus nurodytus 1 dalyje, kuriems taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos ir kurie priklauso mažiau svarbiai prižiūrimai grupei, teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.
5. 4 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro II priede nurodyta bendra būtinoji informacija.
6. NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
7. 2, 3, 5 ir 6 dalims taikoma išimtis – priežiūros finansinė informacija, susijusi su mažiau svarbiais prižiūrimais subjektais, kurių bendra turto vertė mažesnė nei 3 mlrd. eurų, apima III priede nustatytą informaciją. Tuo tikslu bendra prižiūrimo subjekto turto vertė – tai vertė, naudojama nustatyti, ar prižiūrimas subjektas yra svarbus atsižvelgiant į jo dydį pagal Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) IV dalies III antraštinę dalį.
8. Kai pagal Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) IV dalies II antraštinės dalies 3 skyrių atnaujinus prižiūrimų subjektų sąrašą paaiškėja, kad bendra mažiau svarbaus prižiūrimo subjekto turto vertė viršija 3 mlrd. eurų, tas subjektas pradeda teikti informaciją pagal 2, 3, 5 ir 6 dalis pirmą ataskaitinę datą, praėjus 18 mėnesių po atnaujinto prižiūrimų subjektų sąrašo paskelbimo. Kai po tokio atnaujinimo paaiškėja, kad bendra mažiau svarbaus prižiūrimo subjekto turto vertė yra 3 mlrd. eurų arba mažiau, tas subjektas pradeda teikti informaciją pagal 7 dalį pirmą ataskaitinę datą, einančią po atnaujinto prižiūrimų subjektų sąrašo paskelbimo.
9. 2, 3, 5, 6 ir 7 dalyse nurodyta informacija teikiama kaip numatyta šio reglamento 6 straipsnio 5 dalyje.
10. NKI gali rinkti 2, 3, 5, 6 ir 7 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą priežiūros finansinę informaciją, ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.
15 straipsnis
Mažiau svarbių prižiūrimų subjektų ataskaitinės datos ir pateikimo datos
1. 13 ir 14 straipsniuose nurodytos informacijos, susijusios su svarbiais prižiūrimais subjektais, ataskaitinės datos:
|
a) |
ketvirčio ataskaitos: kovo 31 d., birželio 30 d., rugsėjo 30 d. ir gruodžio 31 d.; |
|
b) |
pusmečio ataskaitos: birželio 30 d. ir gruodžio 31 d.; |
|
c) |
metinės ataskaitos: gruodžio 31 d. |
2. Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos kalendorinių metų dienos iki ataskaitinės datos.
3. 1 ir 2 dalims taikoma išimtis – jei mažiau svarbiems prižiūrimiems subjektams NKI leidžia teikti savo priežiūros finansinę informaciją atsižvelgiant į finansinius metus, kurie nesutampa su kalendoriniais metais, NKI gali pakoreguoti ataskaitines datas iki finansinių metų pabaigos. Pakoreguotos ataskaitinės datos – trys, šeši, devyni ir 12 mėnesių nuo finansinių metų pradžios. Laikotarpio duomenys pateikiami kumuliatyviai nuo pirmos finansinių metų dienos iki ataskaitinės datos.
4. NKI pateikia ECB 13 ir 14 straipsniuose nurodytą priežiūros finansinę informaciją, susijusią su mažiau reikšmingais subjektais, iki darbo dienos pabaigos šiomis pateikimo dienomis:
|
a) |
susijusią su mažiau svarbiais prižiūrimais subjektais, nepriklausančiais prižiūrimai grupei – 55-ą darbo dieną po atitinkamos ataskaitinės datos; |
|
b) |
susijusią su mažiau svarbiais prižiūrimais subjektais, priklausančiais mažiau svarbiai prižiūrimai grupei – 65-ą darbo dieną po atitinkamos ataskaitinės datos. |
5. NKI sprendžia, kada prižiūrimi subjektai privalo pateikti priežiūros finansinę informaciją kad NKI galėtų laikytis šių terminų.
IV ANTRAŠTINĖ DALIS
DUOMENŲ KOKYBĖ IR IT KALBA
16 straipsnis
Duomenų kokybės patikrinimai
NKI prižiūri ir užtikrina ECB teikiamos informacijos kokybę ir patikimumą. Tuo tikslu NKI laikosi Sprendimo ECB/2014/29 4 ir 5 straipsniuose nurodytų reikalavimų.
17 straipsnis
IT kalba, kuria nacionalinės kompetentingos institucijos perduoda informaciją ECB
Siekiant, kad Įgyvendinimo reglamente (ES) Nr. 680/2014 nurodytais duomenimis būtų keičiamasi vienodu techniniu formatu, NKI šiame reglamente nurodytą informaciją teikia naudodamos išplėstinės verslo ataskaitų kalbos (angl. k. eXtensible Business Reporting Language) taksonomiją. Tuo tikslu NKI laikosi Sprendimo ECB/2014/29 6 straipsnyje nurodytų reikalavimų.
V ANTRAŠTINĖ DALIS
PEREINAMOJO LAIKOTARPIO IR BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
18 straipsnis
Pirmojo informacijos teikimo ataskaitinės datos
1. Nuo 2015 m. gruodžio 31 d. ataskaitinės datos pagal šį reglamentą pirmą kartą teikiama priežiūros finansinė informacija, susijusi su:
|
a) |
svarbiomis prižiūrimomis grupėmis; |
|
b) |
svarbiais prižiūrimais subjektais, nepriklausančiais prižiūrimai grupei. |
2. Nuo 2016 m. birželio 30 d. ataskaitinės datos pagal šį reglamentą pirmą kartą teikiama priežiūros finansinė informacija, susijusi su:
|
a) |
svarbiais prižiūrimais subjektais, priklausančiais prižiūrimai grupei; |
|
b) |
svarbių prižiūrimų grupių patronuojamosiomis įmonėmis, įsteigtomis nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje. |
3. Nuo 2017 m. birželio 30 d. ataskaitinės datos pagal šį reglamentą pirmą kartą teikiama priežiūros finansinė informacija, susijusi su:
|
a) |
mažiau svarbiomis prižiūrimomis grupėmis; |
|
b) |
mažiau svarbiais prižiūrimais subjektais. |
19 straipsnis
Pereinamojo laikotarpio nuostatos
NKI priimti sprendimai, susiję su svarbių prižiūrimų grupių ir subjektų vykdomu priežiūros finansinės informacijos, patenkančios į šio reglamento taikymo sritį, teikimu lieka galioti visoms ataskaitinėms datoms iki 18 straipsnyje nurodytų pirmojo informacijos teikimo ataskaitinių datų.
20 straipsnis
Baigiamoji nuostata
Šis reglamentas įsigalioja kitą dieną po jo paskelbimo Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.
Šis reglamentas pagal Sutartis privalomas visas ir tiesiogiai taikomas valstybėse narėse.
Priimta Frankfurte prie Maino 2015 m. kovo 17 d.
ECB valdančiosios tarybos vardu
ECB pirmininkas
Mario DRAGHI
(1) OL L 287, 2013 10 29, p. 63.
(2) OL L 141, 2014 5 14, p. 1.
(3) 2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 575/2013 dėl prudencinių reikalavimų kredito įstaigoms ir investicinėms įmonėms ir kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) Nr. 648/2012 (OL L 176, 2013 6 27, p. 1).
(4) 2014 m. balandžio 16 d. Komisijos įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014, kuriuo pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 nustatomi įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo techniniai įgyvendinimo standartai (OL L 191, 2014 6 28, p. 1).
(5) 2014 m. liepos 2 d. Europos Centrinio Banko sprendimas ECB/2014/29 dėl priežiūros duomenų, kuriuos pagal Komisijos įgyvendinimo reglamentą (ES) Nr. 680/2014 prižiūrimi subjektai pateikia nacionalinėms kompetentingoms institucijoms, pateikimo Europos Centriniam Bankui (OL L 214, 2014 7 19, p. 34).
(6) 2002 m. liepos 19 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1606/2002 dėl tarptautinių apskaitos standartų taikymo (OL L 243, 2002 9 11, p. 1).
(7) 1986 m. gruodžio 8 d. Tarybos direktyva 86/635/EEB dėl vertinimo taisyklių rengiant tam tikrų bendrovių, taip pat bankų ir kitų finansų įstaigų metinę ir konsoliduotą atskaitomybę (OL L 372, 1986 12 31, p. 1).
(8) 2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2013/36/ES dėl galimybės verstis kredito įstaigų veikla ir dėl riziką ribojančios kredito įstaigų ir investicinių įmonių priežiūros, kuria iš dalies keičiama Direktyva 2002/87/EB ir panaikinamos direktyvos 2006/48/EB bei 2006/49/EB (OL L 176, 2013 6 27, p. 338).
I PRIEDAS
Supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas
|
1. |
Prižiūrimų grupių ir prižiūrimų subjektų, kurie taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, taip pat prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, kurios atitinka TFAS, „Supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede pateikiamas formas, kurios išvardytos 1 lentelėje. |
|
2. |
Prižiūrimų grupių ir prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, išskyrus nurodytąsias 1 dalyje, „Supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede pateikiamas formas, kurios išvardytos 2 lentelėje. |
|
3. |
1 ir 2 dalyse nurodyta informacija teikiama laikantis Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 V priedo nurodymų. |
|
4. |
1 ir 2 lentelėse nurodytas 17.1, 17.2 ir 17.3 formas teikia tik prižiūrimos grupės, o 1 ir 2 lentelėje nurodytą 40.1 formą teikia prižiūrimos grupės ir prižiūrimi subjektai, kurie nepriklauso grupei. |
|
5. |
Apskaičiuojant šio priedo 1 ir 2 lentelių 2 dalyje nurodytą apribojimą, taikomas Įgyvendinimo reglamento (ES) 680/2014 5 straipsnio a dalies 4 punktas. |
1 lentelė
|
Formos numeris |
Formos arba formų grupės pavadinimas |
|
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ] |
|
|
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita] |
|
|
1.1 |
Balanso ataskaita. Turtas |
|
1.2 |
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai |
|
1.3 |
Balanso ataskaita. Nuosavybė |
|
2 |
Pelno (nuostolių) ataskaita |
|
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
|
4.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybai laikomas finansinis turtas |
|
4.2 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
4.3 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Parduoti laikomas finansinis turtas |
|
4.4 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Paskolos ir gautinos sumos ir iki termino laikomos investicijos |
|
4.5 |
Subordinuotasis finansinis turtas |
|
5 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus |
|
6 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus |
|
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas |
|
|
8.1 |
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
8.2 |
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai |
|
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai |
|
|
9.1 |
Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
|
9.2 |
Gauti kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai |
|
10 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba |
|
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
|
|
11.1 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis |
|
12 |
Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimui pokyčiai |
|
Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos |
|
|
13.1 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal užtikrinimo priemones ir garantijas |
|
13.2 |
Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą] |
|
13.3 |
Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma |
|
14 |
Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte |
|
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas |
|
|
16.1 |
Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
16.3 |
Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal priemones |
|
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas |
|
|
17.1 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Turtas |
|
17.2 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
|
17.3 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Įsipareigojimai |
|
18 |
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos |
|
19 |
Lengvatinės pozicijos |
|
2 DALIS [KAS KETVIRTĮ TAIKANT APRIBOJIMĄ: TEIKTI ATASKAITAS KAS KETVIRTĮ ARBA JŲ NETEIKTI] |
|
|
Geografinis suskirstymas |
|
|
20.4 |
Geografinis turto suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą |
|
20.5 |
Geografinis nebalansinių pozicijų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą |
|
20.6 |
Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą |
|
4 DALIS [KAS METUS] |
|
|
Grupės struktūra |
|
|
40.1 |
Grupės struktūra pagal atskirus subjektus |
2 lentelė
|
Formos numeris |
Formos arba formų grupės pavadinimas |
|
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ] |
|
|
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita] |
|
|
1.1 |
Balanso ataskaita. Turtas |
|
1.2 |
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai |
|
1.3 |
Balanso ataskaita. Nuosavybė |
|
2 |
Pelno (nuostolių) ataskaita |
|
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
|
4.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybai laikomas finansinis turtas |
|
4.2 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
4.3 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Parduoti laikomas finansinis turtas |
|
4.4 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Paskolos ir gautinos sumos ir iki termino laikomos investicijos |
|
4.5 |
Subordinuotasis finansinis turtas |
|
4.6 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybinis finansinis turtas |
|
4.7 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
4.8 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
|
4.9 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinės skolos priemonės, vertinamos taikant savikainos metodą |
|
4.10 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas |
|
5 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus |
|
6 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus |
|
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas |
|
|
8.1 |
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
8.2 |
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai |
|
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai |
|
|
9.1 |
Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
|
9.2 |
Gauti kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai |
|
10 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba |
|
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
|
|
11.2 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšis |
|
12 |
Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimui pokyčiai |
|
Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos |
|
|
13.1 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal užtikrinimo priemones ir garantijas |
|
13.2 |
Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą] |
|
13.3 |
Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma |
|
14 |
Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte |
|
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas |
|
|
16.1 |
Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
16.4 |
Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal riziką |
|
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas |
|
|
17.1 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Turtas |
|
17.2 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
|
17.3 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Įsipareigojimai |
|
18 |
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos |
|
19 |
Lengvatinės pozicijos |
|
2 DALIS [KAS KETVIRTĮ TAIKANT APRIBOJIMĄ: TEIKTI ATASKAITAS KAS KETVIRTĮ ARBA JŲ NETEIKTI] |
|
|
Geografinis suskirstymas |
|
|
20.4 |
Geografinis turto suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą |
|
20.5 |
Geografinis nebalansinių pozicijų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą |
|
20.6 |
Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą |
|
4 DALIS [KAS METUS] |
|
|
Grupės struktūra |
|
|
40.1 |
Grupės struktūra pagal atskirus subjektus |
II PRIEDAS
Ypač supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas
|
1. |
Prižiūrimų subjektų, kurie taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, ir prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, kurios atitinka TFAS, „Ypač supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede pateikiamas formas, kurios išvardytos 3 lentelėje. 3 lentelė
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. |
Prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, išskyrus nurodytąsias 1 dalyje, „Ypač supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede pateikiamas formas, kurios išvardytos 4 lentelėje. 4 lentelė
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. |
1 ir 2 dalyse nurodyta informacija teikiama laikantis Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 V priedo nurodymų. |
III PRIEDAS
Priežiūros finansinės informacijos teikimo duomenų vienetai
|
1. |
Prižiūrimų subjektų, kurie taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, taip pat prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, kurios atitinka TFAS, „Priežiūros finansinės informacijos teikimo duomenų vienetai“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede pateikiamus duomenų vienetus, kurie išvardyti IV priede. |
|
2. |
Prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, išskyrus nurodytąsias 1 dalyje, „Priežiūros finansinės informacijos teikimo duomenų vienetai“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede pateikiamus duomenų vienetus, kurie išvardyti V priede. |
|
3. |
1 ir 2 dalyse nurodyta informacija teikiama laikantis Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 V priedo nurodymų. |
IV PRIEDAS.
FINREP duomenų vienetai pagal TFAS ar nacionalinius BAP, atitinkančius TFAS
|
Formos numeris |
Formos arba formų grupės pavadinimas |
|
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ] |
|
|
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita] |
|
|
1.1 |
Balanso ataskaita. Turtas |
|
1.2 |
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai |
|
1.3 |
Balanso ataskaita. Nuosavybė |
|
2 |
Pelno (nuostolių) ataskaita |
|
5 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus |
|
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas |
|
|
8,1 |
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
8,2 |
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai |
|
10 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba |
|
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
|
|
11,1 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir apsidraudimo sandorių rūšis |
|
18 |
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos |
|
19 |
Lengvatinės pozicijos |
|
FORMOSE NAUDOJAMAS SPALVOS KODAS: |
|
|
|
Teikiami duomenų vienetai |
1. Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]
1.1 Turtas
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose |
1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas |
|
|
020 |
Grynieji pinigai |
Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 V priedo (toliau – V priedas) 2 dalies 1 punktas |
|
|
030 |
Lėšos centriniuose bankuose |
V priedo 2 dalies 2 punktas |
|
|
040 |
Kiti indėliai iki pareikalavimo |
V priedo 2 dalies 3 punktas |
|
|
050 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14-oji taikymo nuoroda (toliau – TN) |
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
100 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
110 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
140 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
150 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
160 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
170 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
180 |
Paskolos ir gautinos sumos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN; V priedo 1 dalies 16 punktas |
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
200 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
210 |
Iki termino laikomos investicijos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
220 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
230 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
240 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
250 |
Apdraustųjų straipsnių tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas |
|
|
260 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 4 punktas |
|
|
270 |
Materialusis turtas |
|
|
|
280 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
16-ojo TAS 6 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas |
|
|
290 |
Investicinis turtas |
40-ojo TAS 5 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas |
|
|
300 |
Nematerialusis turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; Reglamento (ES) Nr. 575/2013 (toliau – KPR) 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
|
|
310 |
Prestižas |
3-ojo TFAS B67 straipsnio d punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas |
|
|
320 |
Kitas nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai |
|
|
330 |
Mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
340 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
350 |
Atidėtųjų mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas |
|
|
360 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
370 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 6 punktas |
|
|
380 |
VISAS TURTAS |
1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji TAS įgyvendinimo nuoroda (toliau – ĮN) |
|
1.2 Įsipareigojimai
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios TN a punktas |
|
|
030 |
Trumposios pozicijos |
39-asis TAS. 15-osios TN b punktas |
|
|
040 |
Indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 2 priedo 2 dalies 9 punktas, V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
070 |
Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
080 |
Indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 2 priedo 2 dalies 9 punktas, V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
110 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|
|
120 |
Indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 2 priedo 2 dalies 9 punktas, V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
130 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
140 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
150 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 23 punktas |
|
|
160 |
Apdraustųjų straipsnių tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas |
|
|
170 |
Atidėjiniai |
37-ojo TFAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 1 straipsnio 54 punkto l papunktis |
|
|
180 |
Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams |
19-ojo TAS 63 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 7 punktas |
|
|
190 |
Kitoms ilgalaikėms išmokoms darbuotojams |
19-ojo TAS 153 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 8 punktas |
|
|
200 |
Restruktūrizavimui |
37-ojo TAS 71 straipsnis ir 84 straipsnio a punktas |
|
|
210 |
Nebaigtoms teisinėms byloms ir mokestiniams ginčams |
37-asis TAS. C priedas. 6 ir 10 pavyzdžiai |
|
|
220 |
Suteiktiems įsipareigojimams (kreditavimo) ir garantijoms |
37-asis TAS. C priedo 9 straipsnis |
|
|
230 |
Kiti atidėjiniai |
|
|
|
240 |
Mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
250 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
260 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas |
|
|
270 |
Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus |
32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys (toliau – AP); Tarptautinio finansinės atskaitomybės aiškinimo komiteto (toliau – TFAAK) 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
280 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 10 punktas |
|
|
290 |
Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 11 punktas |
|
|
300 |
VISI ĮSIPAREIGOJIMAI |
1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN |
|
1.3 Nuosavybė
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kapitalas |
1-ojo TAS 54 straipsnio r punktas, Direktyvos 86/635/EEB (toliau – BAD) 22 straipsnis |
|
|
020 |
Apmokėtasis kapitalas |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
030 |
Pareikalautas apmokėti, bet dar neapmokėtas kapitalas |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 14 punktas |
|
|
040 |
Akcijų priedai |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
|
|
050 |
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones |
V priedo 2 dalies 15–16 punktai |
|
|
060 |
Sudėtinių finansinių priemonių nuosavybės dalis |
32-ojo TAS 28–29 straipsniai; V priedo 2 dalies 15 punktas |
|
|
070 |
Kitos išleistos nuosavybės priemonės |
V priedo 2 dalies 16 punktas |
|
|
080 |
Kita nuosavybė |
2-ojo TFAS 10 straipsnis; V priedo 2 dalies 17 punktas |
|
|
090 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
|
|
095 |
Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnio a punktas |
|
|
100 |
Materialusis turtas |
16-ojo TAS 39–41 straipsniai |
|
|
110 |
Nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 85–87 straipsniai |
|
|
120 |
Aktuarinis pelnas arba (-) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų |
1-ojo TAS 7 straipsnis |
|
|
122 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys |
|
|
124 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
1-ojo TAS 82 straipsnio h punktas; 28-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
128 |
Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnio a punktas |
|
|
130 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis] |
39-ojo TAS 102 straipsnio a punktas |
|
|
140 |
Užsienio valiutos keitimo skirtumai |
21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas; 21-ojo TAS 32, 38–49 straipsniai |
|
|
150 |
Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo sandoriai [veiksmingoji dalis] |
7-ojo TFAS 23 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 95–101 straipsniai |
|
|
160 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 55 straipsnio b punktas |
|
|
170 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys |
|
|
180 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
1-ojo TAS 82 straipsnio h punktas; 28-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
190 |
Nepaskirstytasis pelnas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
|
|
200 |
Perkainojimo rezervai |
1-ojo TFAS 30 ir D5–D8 straipsniai; V priedo 2 dalies 18 punktas |
|
|
210 |
Kiti rezervai |
1-ojo TAS 54 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
220 |
Rezervai arba sukaupti nuostoliai, susiję su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
28-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 19 punktas |
|
|
230 |
Kiti |
V priedo 2 dalies 19 punktas |
|
|
240 |
(-) Supirktos nuosavos akcijos |
1-ojo TAS 79 straipsnio a punkto vi papunktis; 32-ojo TAS 33–34 straipsniai, 14-oji TN, 36- oji TN; V priedo 2 dalies 20 punktas |
|
|
250 |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai |
27-ojo TAS 28 straipsnis; 1-ojo TAS 83 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
260 |
(-) Tarpiniai dividendai |
32-ojo TAS 35 straipsnis |
|
|
270 |
Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys] |
27-ojo TAS 4 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas; 27-ojo TAS 27 straipsnis |
|
|
280 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
27-ojo TAS 27–28 straipsniai; KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
|
|
290 |
Kiti straipsniai |
27-ojo TAS 27–28 straipsniai |
|
|
300 |
VISA NUOSAVYBĖ |
1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN |
|
|
310 |
VISA NUOSAVYBĖ IR ĮSIPAREIGOJIMAI |
1-asis TAS. 6-oji ĮN |
|
2. Pelno (nuostolių) ataskaita
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Palūkanų pajamos |
1-ojo TAS 97 straipsnis; 18-ojo TAS 35 straipsnio b punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 21 punktas |
|
|
020 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 24 punktas |
|
|
030 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
040 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 55 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
050 |
Paskolos ir gautinos sumos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 46 straipsnio a punktas |
|
|
060 |
Iki termino laikomos investicijos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 46 straipsnio b punktas |
|
|
070 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos |
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 23 punktas |
|
|
080 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 25 punktas |
|
|
090 |
(Palūkanų išlaidos) |
1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 21 punktas |
|
|
100 |
(Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 24 punktas |
|
|
110 |
(Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
120 |
(Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
|
|
130 |
(Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos) |
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 23 punktas |
|
|
140 |
(Kiti įsipareigojimai) |
V priedo 2 dalies 26 punktas |
|
|
150 |
(Išlaidos akciniam kapitalui, apmokamam pareikalavus) |
TFAAK 2-ojo aiškinimo 11 punktas |
|
|
160 |
Dividendų pajamos |
18-ojo TAS 35 straipsnio b punkto v papunktis; V priedo 2 dalies 28 punktas |
|
|
170 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
180 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
190 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis ir 55 straipsnio b punktas |
|
|
200 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
|
|
210 |
(Paslaugų ir komisinių išlaidos) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
|
|
220 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii–v papunkčiai; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
230 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis ir 55 straipsnio b punktas |
|
|
240 |
Paskolos ir gautinos sumos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto iv papunktis; 39-ojo TAS 9 ir 56 straipsniai |
|
|
250 |
Iki termino laikomos investicijos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto iii papunktis; 39-ojo TAS 9 ir 56 straipsniai |
|
|
260 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 39-ojo TAS 56 straipsnis |
|
|
270 |
Kita |
|
|
|
280 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 55 straipsnio a punktas |
|
|
290 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 55 straipsnio a punktas |
|
|
300 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma |
7-ojo TFAS 24 straipsnis; V priedo 2 dalies 30 punktas |
|
|
310 |
Valiutų keitimo kursų skirtumai [pelnas arba (-) nuostoliai], grynoji suma |
21-ojo TAS 28 straipsnis ir 52 straipsnio a punktas |
|
|
330 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
1-ojo TAS 34 straipsnis |
|
|
340 |
Kitos veiklos pajamos |
V priedo 2 dalies 141–143 punktai |
|
|
350 |
(Kitos veiklos išlaidos) |
V priedo 2 dalies 141–143 punktai |
|
|
355 |
VISOS VEIKLOS PAJAMOS, GRYNOJI SUMA |
|
|
|
360 |
(Administracinės išlaidos) |
|
|
|
370 |
(Personalo išlaidos) |
19-ojo TAS 7 straipsnis; 1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN |
|
|
380 |
(Kitos administracinės išlaidos) |
|
|
|
390 |
(Nusidėvėjimas) |
1-ojo TAS 102 ir 104 straipsniai |
|
|
400 |
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto vii papunktis |
|
|
410 |
(Investicinis turtas) |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto iv papunktis |
|
|
420 |
(Kitas nematerialusis turtas) |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto vi papunktis |
|
|
430 |
(Atidėjiniai arba (-) atidėjinių panaikinimas) |
37-ojo TAS 59 ir 84 straipsniai; 1-ojo TAS 98 straipsnio b, f ir g punktai |
|
|
440 |
(Suteikti įsipareigojimai (kreditavimo) ir garantijos) |
|
|
|
450 |
(Kiti atidėjiniai) |
|
|
|
460 |
(Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas |
|
|
470 |
(Finansinis turtas, vertinamas savikaina) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 66 straipsnis |
|
|
480 |
(Parduoti laikomas finansinis turtas) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 67 straipsnis |
|
|
490 |
(Paskolos ir gautinos sumos) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 63 straipsnis |
|
|
500 |
(Iki termino laikomos investicijos) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 63 straipsnis |
|
|
510 |
(Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas) |
28-ojo TAS 40–43 straipsniai |
|
|
520 |
(Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas) |
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
530 |
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) |
16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto v–vi papunkčiai |
|
|
540 |
(Investicinis turtas) |
40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto v papunktis |
|
|
550 |
(Prestižas) |
3-ojo TFAS priedo B67 straipsnio d punkto v papunktis; 36-ojo TAS 124 straipsnis |
|
|
560 |
(Kitas nematerialusis turtas) |
38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto iv ir v papunkčiai |
|
|
570 |
(Kita) |
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
580 |
Neigiamas prestižas, pripažįstamas pelno (nuostolių) ataskaitoje |
3-ojo TFAS priedo B64 straipsnio n punkto i papunktis |
|
|
590 |
Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pelno arba (-) nuostolių dalis |
1-ojo TAS 82 straipsnio c punktas |
|
|
600 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti, neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų |
5-ojo TFAS 37 straipsnis; V priedo 2 dalies 27 punktas |
|
|
610 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI PRIEŠ APMOKESTINIMĄ |
1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN; 5-ojo TFAS 33A straipsnis |
|
|
620 |
(Mokesčių išlaidos arba (-) pajamos, susijusios su tęsiamos veiklos pelnu arba nuostoliais) |
1-ojo TAS 82 straipsnio d punktas; 12-ojo TAS 77 straipsnis |
|
|
630 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI ATSKAIČIUS MOKESČIUS |
1-asis TAS, 6-oji ĮN |
|
|
640 |
Nutrauktos veiklos pelnas arba (-) nuostoliai atskaičius mokesčius |
1-ojo TAS 82 straipsnio e punktas; 5-ojo TFAS 33 straipsnio a punktas, 33A straipsnis |
|
|
650 |
Nutrauktos veiklos pelnas arba (-) nuostoliai prieš apmokestinimą |
5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto i papunktis |
|
|
660 |
(Mokesčių išlaidos arba (-) pajamos, susijusios su nutraukta veikla) |
5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto ii ir iv papunkčiai |
|
|
670 |
METŲ PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI |
1-ojo TAS 82 straipsnio f punktas |
|
|
680 |
Priskirtini mažumos daliai [nekontroliuojamoms dalims] |
1-ojo TAS 83 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
690 |
Priskirtini patronuojančiosios įmonės savininkams |
1-ojo TAS 83 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
5. Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus
|
|
|
Nuoroda |
Centriniai bankai |
Valdžios sektoriaus institucijos |
Kredito įstaigos |
Kitos finansų bendrovės |
Ne finansų bendrovės |
Namų ūkiai |
|
|
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Pagal produktą |
010 |
Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita] |
V priedo 2 dalies 41 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kredito kortelės skola |
V priedo 2 dalies 41 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Gautinos prekybos sumos |
V priedo 2 dalies 41 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finansinė nuoma |
V priedo 2 dalies 41 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Atvirkštinio atpirkimo paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kitos terminuotosios paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto g papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal užtikrinimo priemonę |
090 |
iš jų: hipotekos paskolos [paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu] |
V priedo 2 dalies 41 punkto h papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal paskirtį |
110 |
iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 41 punkto j papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
iš jų: paskolos būstui pirkti |
V priedo 2 dalies 41 punkto k papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal subordinaciją |
130 |
iš jų: projektų finansavimo paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto l papunktis |
|
|
|
|
|
|
8. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas
8.1 Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
Sukaupto tikrųjų verčių pokyčio, priskirtino kredito rizikos pokyčiams, suma |
Suma, kurią pagal sutartį reikalaujama sumokėti suėjus terminui |
||||
|
Prekybai laikomi |
Vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Amortizuota savikaina |
Apsidraudimo apskaita |
|||||
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 10 straipsnio a punktas; KPR 30 straipsnio b punktas, 424 straipsnio 1 dalies d punkto i papunktis |
7-ojo TFAS 10 straipsnio b punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios TN a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Trumposios pozicijos |
39-ojo TAS 15-osios TN b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sutarto termino indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Atpirkimo sandoriai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Sutarto termino indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Atpirkimo sandoriai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Sutarto termino indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Atpirkimo sandoriai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Sutarto termino indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Atpirkimo sandoriai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Sutarto termino indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Atpirkimo sandoriai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Sutarto termino indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Atpirkimo sandoriai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas; V priedo 2 dalies 52 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Indėlių sertifikatai |
V priedo 2 dalies 52 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Padengtos obligacijos |
KPR 129 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Mišrios sutartys |
39-ojo TAS 10–11 straipsniai, 27-oji TN, 29- oji TN; TFAAK 9-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 52 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Kiti išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 2 dalies 52 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertuojamosios sudėtinės finansinės priemonės |
32-ojo TAS 31-oji TN |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertuojamosios |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
8.2. Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai
|
|
Balansinė vertė |
|||
|
|
Nuorodos |
Vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Amortizuota savikaina |
|
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
020 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
030 |
SUBORDINUOTIEJI FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
V priedo 2 dalies 53–54 punktai |
|
|
10. Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba
|
Pagal rizikos rūšis/pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
FORMOS NUMERIS |
Balansinė vertė |
Tariamoji suma |
|||
|
Nuorodos |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
Bendra prekybos apyvarta |
iš jos: parduota |
||
|
V priedo 2 dalies 69 punktas |
V priedo 2 dalies 69 punktas |
V priedo 2 dalies 70–71 punktai |
V priedo 2 dalies 72 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Palūkanų normos |
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
020 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
030 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
040 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
050 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
060 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
070 |
Nuosavybė |
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
080 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
110 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
120 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
130 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
140 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
150 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
170 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
180 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredito |
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
200 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
210 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
230 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
|
|
|
|
|
|
240 |
Kiti |
|
|
|
|
|
|
250 |
Biržos prekių |
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
260 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
270 |
Kita |
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
280 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
290 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
300 |
iš jų: nebiržinės - kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis, 2 dalies 75 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
310 |
iš jų: nebiržinės - kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis, 2 dalies 75 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
320 |
iš jų: nebiržinės - likusieji subjektai |
V priedo 2 dalies 75 punkto c papunktis |
|
|
|
|
11. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita
11.1 Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis
|
Pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
Nuorodos |
Balansinė vertė |
Tariamoji suma |
|||
|
Turtas |
Įsipareigojimai |
Bendra prekybos apyvarta |
iš jos: parduota |
|||
|
V priedo 2 dalies 69 punktas |
V priedo 2 dalies 69 punktas |
V priedo 2 dalies 70–71 punktai |
V priedo 2 dalies 72 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Palūkanų normos |
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
020 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
030 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
040 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
050 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
060 |
Nuosavybės |
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
070 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
080 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
110 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
120 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
130 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
140 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
150 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredito |
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
170 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
180 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
190 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
|
|
|
|
|
|
200 |
Kiti |
|
|
|
|
|
|
210 |
Biržos prekių |
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
220 |
Kita |
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
230 |
TIKROSIOS VERTĖS APSIDRAUDIMO SANDORIAI |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 86 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
240 |
Palūkanų normos |
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
250 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
260 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
270 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
280 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
290 |
Nuosavybės |
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
300 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
310 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
320 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
330 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
340 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
350 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
360 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
370 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
380 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
390 |
Kredito |
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
400 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
410 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
420 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
|
|
|
|
|
|
430 |
Kiti |
|
|
|
|
|
|
440 |
Biržos prekių |
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
450 |
Kita |
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
460 |
PINIGŲ SRAUTŲ APSIDRAUDIMO SANDORIAI |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 86 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
470 |
GRYNŲJŲ INVESTICIJŲ Į UŽSIENYJE VEIKIANTĮ ŪKIO SUBJEKTĄ APDRAUDIMAS |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 86 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
480 |
PORTFELIO TIKROSIOS VERTĖS APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI |
39-ojo TAS 89A straipsnis, 1–31 aiškinamasis pavyzdys |
|
|
|
|
|
490 |
PORTFELIO PINIGŲ SRAUTŲ APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI |
39-ojo TAS ĮN F6 straipsnio 1–3 punktai |
|
|
|
|
|
500 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS. APSIDRAUDIMO APSKAITA |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
510 |
iš jų: nebiržinės - kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis, 2 dalies 75 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
520 |
iš jų: nebiržinės - kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis, 2 dalies 75 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
530 |
iš jų: nebiržinės - likusieji subjektai |
V priedo 2 dalies 75 punkto c papunktis |
|
|
|
|
18. Informacija apie veiksnias ir neveiksnias pozicijas
|
|
Nuorodos |
Bendroji balansinė vertė |
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai neveiksnioms pozicijoms |
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos |
|||||||||||||||||||
|
|
Veiksnios pozicijos |
Neveiksnios pozicijos |
|
pagal veiksnias pozicijas |
pagal neveiksnias pozicijas |
||||||||||||||||||
|
|
Nepradelstos ar pradelstos ne daugiau kaip 30 dienų |
Pradelstos daugiau kaip 30, tačiau ne daugiau kaip 60 dienų |
Pradelstos daugiau kaip 60, tačiau ne daugiau kaip 90 dienų |
|
Mažai tikėtinos, kurios nepradelstos ar pradelstos mažiau kaip 90 dienų |
Pradelstos daugiau kaip 90, tačiau ne daugiau kaip 180 dienų |
Pradelstos daugiau kaip 180, tačiau ne daugiau kaip 1 metų |
Pradelstos daugiau kaip 1 metus |
iš jų: neįvykdyta įsipareigojimų |
iš jų: nuvertėjusios |
|
Mažai tikėtinos, kurios nepradelstos ar pradelstos mažiau kaip 90 dienų |
Pradelstos daugiau kaip 90, tačiau ne daugiau kaip 180 dienų |
Pradelstos daugiau kaip 180 dienų, tačiau ne daugiau kaip 1 metus |
Pradelstos daugiau kaip 1 metus |
Užtikrinimo priemonės, gautos pagal pagal neveiksnias pozicijas |
Finansinės garantijos, gautos pagal pagal neveiksnias pozicijas |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
|
V priedo 2 dalies 45, 109, 145-162 punktai |
V priedo 2 dalies 145-162 punktai |
V priedo 2 dalies 158 punktas |
V priedo 2 dalies 158 punktas |
V priedo 2 dalies 158 punktas |
V priedo 2 dalies 145-162 punktai |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 61 punktas |
39-ojo TAS 58-70 straipsniai |
V priedo 2 dalies 46 punktas |
V priedo 2 dalies 161 punktas |
V priedo 2 dalies 161 punktas |
V priedo 2 dalies 159 ir 161 punktai |
V priedo 2 dalies 159 ir 161 punktai |
V priedo 2 dalies 159 ir 161 punktai |
V priedo 2 dalies 159 ir 161 punktai |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
|||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
Komisijos rekomendacijos 2003/361/EB 1 straipsnio 2 dalies a punktas (toliau - MVĮ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
iš jų: komercinės paskirties nekilnojamasis turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
iš jų: vartojimo kreditas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS AMORTIZUOTA SAVIKAINA |
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo I dalies 13 punkto b ir c papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SKOLOS PRIEMONĖS, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo I dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, IP 15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Suteiktos finansinės garantijos |
39-ojo TAS 9 straipsnio 4-oji TN, IP21 straipsnis; 4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
NEBALANSINĖS POZICIJOS, SUSIJUSIOS SU KREDITO RIZIKA |
V priedo 2 dalies 55 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacija apie lengvatines pozicijas
|
|
Nuorodos |
Pozicijų, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės, bendroji balansinė vertė |
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos |
||||||||||||||||
|
|
Veiksnios pozicijos, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės |
Neveiksnios pozicijos, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės |
|
veiksnioms pozicijoms, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės |
neveiksnioms pozicijoms, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės |
|||||||||||||||
|
|
Priemonės, kurių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
iš jų: veiksnios bandomosios lengvatinės pozicijos |
|
Priemonės, kurių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
iš jų: neįvykdyta įsipareigojimų |
iš jų: nuvertėjusios |
iš jų: neveiksnių pozicijų restruktūrizavimas |
|
Priemonės, kurių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
Užtikrinimo priemonės, gautos pagal pozicijas, kurioms taikomos refinansavimo priemonės |
Finansinės garantijos, gautos pagal pozicijas, kurioms taikomos refinansavimo priemonės |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
V priedo 2 dalies 45, 109, 163-182 punktai |
V priedo 2 dalies 145-162 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 177, 178, 182 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 177, 178, 181, 182 punktai |
V priedo 2 dalies 176 punkto b papunktis, 177 ir 180 punktai |
V priedo 2 dalies 145-162 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 179-180, 182 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 179-182 punktai |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 61 punktas |
39-ojo TAS 58-70 straipsniai |
V priedo 2 dalies 172 punkto a papunktis, 157 punktas |
V priedo 2 dalies 46 ir 183 punktai |
V priedo 2 dalies 145-183 punktai |
V priedo 2 dalies 145-183 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto a dalis, 179-180, 182 ir 183 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 179-183 punktai |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
|||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
Komisijos rekomendacijos 2003/361/EB 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
iš jų: komercinės paskirties nekilnojamasis turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
iš jų: vartojimo kreditas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS AMORTIZUOTA SAVIKAINA |
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b ir c papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SKOLOS PRIEMONĖS, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, IP 15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V PRIEDAS.
FINANSINĖS INFORMACIJOS TEIKIMAS PAGAL NACIONALINES APSKAITOS SISTEMAS
|
FINREP FORMOS TAIKANT BAP |
|
|
Formos numeris |
Formos arba formų grupės pavadinimas |
|
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ] |
|
|
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita] |
|
|
1.1 |
Balanso ataskaita. Turtas |
|
1.2 |
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai |
|
1.3 |
Balanso ataskaita. Nuosavybė |
|
2 |
Pelno (nuostolių) ataskaita |
|
5 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus |
|
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas |
|
|
8,1 |
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
8,2 |
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai |
|
10 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba |
|
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
|
|
11,2 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšis |
|
18 |
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos |
|
19 |
Lengvatinės pozicijos |
|
FORMOSE NAUDOJAMAS SPALVOS KODAS: |
|
|
|
Teikiami duomenų vienetai |
1. Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]
1.1 Turtas
|
|
Nuorodos. Direktyva 86/635/EEB (toliau – BAD) pagrįsti nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose |
BAD 4 straipsnio dalis „Turtas“ (1 dalis) |
|
|
020 |
Grynieji pinigai |
Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 V priedo (toliau – V priedas) 2 dalies 1 punktas |
|
|
030 |
Lėšos centriniuose bankuose |
BAD 13 straipsnio 2 dalis; V priedo 2 dalies 2 punktas |
|
|
091 |
Prekybinis finansinis turtas |
V priedo 1 dalies 15 punktas |
|
|
092 |
Išvestinės finansinės priemonės |
Reglamento (ES) Nr. 575/2013 (toliau – KPR) II priedas; V priedo 1 dalies 15 punktas |
|
|
093 |
Nuosavybės priemonės |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
094 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
095 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
171 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Direktyvos 78/660/EEB (toliau – Ketvirtoji direktyva) 42a straipsnio 1 ir 4 dalys |
|
|
172 |
Nuosavybės priemonės |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
173 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
174 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis ir 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
175 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 2 dalis |
|
|
176 |
Nuosavybės priemonės |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
177 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
178 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis ir 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
231 |
Neprekybinės skolos priemonės, vertinamos taikant savikainos metodą |
BAD 37 straipsnio 1 dalis; 42a straipsnio 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 16 punktas |
|
|
232 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
233 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
234 |
Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas |
BAD 35–37 straipsniai; V priedo 1 dalies 17 punktas |
|
|
235 |
Nuosavybės priemonės |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
|
236 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
237 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
240 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 42c straipsnio 1 dalies a punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 19 punktas |
|
|
260 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 7–8 punktai; Ketvirtosios direktyvos 17 straipsnis; V priedo 2 dalies 4 punktas |
|
|
270 |
Materialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 10 punktas |
|
|
280 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
|
|
|
290 |
Investicinis turtas |
|
|
|
300 |
Nematerialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
|
|
310 |
Prestižas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas |
|
|
320 |
Kitas nematerialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas |
|
|
330 |
Mokesčių turtas |
|
|
|
340 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas |
|
|
|
350 |
Atidėtųjų mokesčių turtas |
Ketvirtosios direktyvos 43 straipsnio 1 dalies 11 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas |
|
|
360 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
380 |
VISAS TURTAS |
BAD 4 straipsnio dalis „Turtas“ |
|
1.2 Įsipareigojimai
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||
|
061 |
Prekybiniai finansiniai įsipareigojimai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 dalis |
|
|
062 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 15 punktas |
|
|
063 |
Trumposios pozicijos |
|
|
|
064 |
Indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
065 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
066 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
141 |
Neprekybiniai neišvestiniai finansiniai įsipareigojimai, vertinami taikant savikainos metodą |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 dalis |
|
|
142 |
Indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
143 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
144 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
150 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys, 42c straipsnio 1 dalies a punktas; V priedo 1 dalies 23 punktas |
|
|
170 |
Atidėjiniai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“6 punktas |
|
|
171 |
Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai [jeigu nurodoma įsipareigojimų dalyje] |
BAD 38 straipsnio 1 dalis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 112 punktas; V priedo 2 dalies 12 punktas |
|
|
180 |
Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams |
V priedo 2 dalies 7 punktas |
|
|
190 |
Kitoms ilgalaikėms išmokoms darbuotojams |
V priedo 2 dalies 8 punktas |
|
|
200 |
Restruktūrizavimui |
|
|
|
210 |
Nebaigtoms teisinėms byloms ir mokestiniams ginčams |
|
|
|
220 |
Suteiktiems įsipareigojimams (kreditavimo) ir garantijoms |
BAD 24–25 straipsniai ir 33 straipsnio 1 dalis |
|
|
230 |
Kiti atidėjiniai |
|
|
|
240 |
Mokesčių įsipareigojimai |
|
|
|
250 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai |
|
|
|
260 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai |
Ketvirtosios direktyvos 43 straipsnio 1 dalies 11 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas |
|
|
280 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 10 punktas |
|
|
300 |
VISI ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
1.3 Nuosavybė
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kapitalas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“9 punktas, BAD 22 straipsnis |
|
|
020 |
Apmokėtasis kapitalas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“9 punktas |
|
|
030 |
Pareikalautas apmokėti, bet dar neapmokėtas kapitalas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“9 punktas |
|
|
040 |
Akcijų priedai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“10 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
|
|
050 |
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones |
V priedo 2 dalies 15–16 punktai |
|
|
060 |
Sudėtinių finansinių priemonių nuosavybės dalis |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 5a dalis; V priedo 2 dalies 15 punktas |
|
|
070 |
Kitos išleistos nuosavybės priemonės |
V priedo 2 dalies 16 punktas |
|
|
080 |
Kita nuosavybė |
V priedo 2 dalies 17 punktas |
|
|
190 |
Nepaskirstytasis pelnas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“13 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
|
|
200 |
Perkainojimo rezervai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“12 punktas |
|
|
201 |
Materialusis turtas |
Ketvirtosios direktyvos 33 straipsnio 1 dalies c punktas |
|
|
202 |
Nuosavybės priemonės |
Ketvirtosios direktyvos 33 straipsnio 1 dalies c punktas |
|
|
203 |
Skolos vertybiniai popieriai |
Ketvirtosios direktyvos 33 straipsnio 1 dalies c punktas |
|
|
204 |
Kita |
Ketvirtosios direktyvos 33 straipsnio 1 dalies c punktas |
|
|
205 |
Tikrosios vertės rezervai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis |
|
|
206 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 1 dalies b punktas |
|
|
207 |
Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo sandoriai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 1 dalies a punktas; KPR 30 straipsnio a punktas |
|
|
208 |
Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Kiti apsidraudimo sandoriai |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 1 dalies a punktas |
|
|
209 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 2 dalis |
|
|
210 |
Kiti rezervai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 11–13 punktai |
|
|
215 |
Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai [jeigu nurodoma nuosavybės dalyje] |
BAD 38 straipsnio 1 dalis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 112 punktas; V priedo 1 dalies 38 punktas |
|
|
220 |
Rezervai arba sukaupti nuostoliai, susiję su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
Ketvirtosios direktyvos 59 straipsnio 4 dalis; V priedo 2 dalies 19 punktas |
|
|
230 |
Kiti |
V priedo 2 dalies 19 punktas |
|
|
235 |
Pirmojo konsolidavimo skirtumai |
Direktyvos 83/349/EEB (toliau – Septintoji direktyva) 19 straipsnio 1 dalies c punktas |
|
|
240 |
(-) Supirktos nuosavos akcijos |
Ketvirtosios direktyvos 9 straipsnio C dalies III punkto 7 papunktis, D dalies III punkto 2 papunktis; V priedo 2 dalies 20 punktas |
|
|
250 |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“14 punktas |
|
|
260 |
(-) Tarpiniai dividendai |
KPR 26 straipsnio 2 dalies b punktas |
|
|
270 |
Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys] |
Septintosios direktyvos 21 straipsnis |
|
|
280 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
|
|
290 |
Kiti straipsniai |
|
|
|
300 |
VISA NUOSAVYBĖ |
|
|
|
310 |
VISA NUOSAVYBĖ IR ĮSIPAREIGOJIMAI |
BAD 4 straipsnio dalis „Įsipareigojimai“ |
|
2. Pelno (nuostolių) ataskaita
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Palūkanų pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 1 punktas; V priedo 2 dalies 21 punktas |
|
|
090 |
(Palūkanų išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 2 punktas; V priedo 2 dalies 21 punktas |
|
|
160 |
Dividendų pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 3 punktas; V priedo 2 dalies 28 punktas |
|
|
200 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 4 punktas |
|
|
210 |
(Paslaugų ir komisinių išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 5 punktas |
|
|
220 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
|
|
285 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl prekybinio finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
|
|
295 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
|
|
300 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys, 42c straipsnio 1 dalies a punktas |
|
|
310 |
Valiutų keitimo kursų skirtumai [pelnas arba (-) nuostoliai], grynoji suma |
BAD 39 straipsnis |
|
|
320 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13 ir 14 punktai |
|
|
330 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
|
|
|
340 |
Kitos veiklos pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 7 punktas; V priedo 2 dalies 141–143 punktai |
|
|
350 |
(Kitos veiklos išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 10 punktas; V priedo 2 dalies 141–143 punktai |
|
|
355 |
VISOS VEIKLOS PAJAMOS, GRYNOJI SUMA |
|
|
|
360 |
(Administracinės išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punktas |
|
|
370 |
(Personalo išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punkto a papunktis |
|
|
380 |
(Kitos administracinės išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punkto b papunktis |
|
|
390 |
(Nusidėvėjimas) |
|
|
|
400 |
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
|
|
410 |
(Investicinis turtas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
|
|
415 |
(Prestižas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
|
|
420 |
(Kitas nematerialusis turtas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
|
|
430 |
(Atidėjiniai arba (-) atidėjinių panaikinimas) |
|
|
|
440 |
(Suteikti įsipareigojimai (kreditavimo) ir garantijos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 11–12 punktai |
|
|
450 |
(Kiti atidėjiniai) |
|
|
|
455 |
(Atidėjinių bendrai bankinei rizikai padidėjimas arba (-) sumažėjimas, grynoji suma) |
BAD 38 straipsnio 2 dalis |
|
|
460 |
(Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas) |
BAD 35–37 straipsniai |
|
|
510 |
(Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai |
|
|
520 |
(Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas) |
|
|
|
530 |
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
|
|
540 |
(Investicinis turtas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
|
|
550 |
(Prestižas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
|
|
560 |
(Kitas nematerialusis turtas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
|
|
570 |
(Kita) |
|
|
|
580 |
Neigiamas prestižas, pripažintas pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Septintosios direktyvos 31 straipsnis |
|
|
590 |
Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pelno arba (-) nuostolių dalis |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai |
|
|
610 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI PRIEŠ APMOKESTINIMĄ |
|
|
|
620 |
(Mokesčių išlaidos arba (-) pajamos, susijusios su tęsiamos veiklos pelnu arba nuostoliais) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 15 punktas |
|
|
630 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI ATSKAIČIUS MOKESČIUS |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 16 punktas |
|
|
632 |
Pagautė arba (-) netekimai atskaičius mokesčius |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 21 punktas |
|
|
633 |
Pagautė arba netekimai prieš apmokestinimą |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 19 punktas |
|
|
634 |
(Mokesčių išlaidos arba (-) pajamos, susijusios su pagaute arba netekimais) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 20 punktas |
|
|
670 |
METŲ PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 23 punktas |
|
|
680 |
Priskirtini mažumos daliai [nekontroliuojamoms dalims] |
|
|
|
690 |
Priskirtini patronuojančiosios įmonės savininkams |
|
|
5. Paskolų ir kitų išanskstinių mokėjimų paskirstymas pagal produktus
|
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Centriniai bankai |
Valdžios sektorius |
Kredito įstaigos |
Kitos finansų bendrovės |
Ne finansų bendrovės |
Namų ūkiai |
|
|
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Pagal produktus |
010 |
Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita] |
V priedo 2 dalies 41 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kredito kortelės skola |
V priedo 2 dalies 41 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Gautinos prekybos sumos |
V priedo 2 dalies 41 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finansinė nuoma |
V priedo 2 dalies 41 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Atvirkštinio atpirkimo paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kitos terminuotosios paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto g papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal užtikrinimo priemonę |
090 |
iš jų: hipotekos paskolos [paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu] |
V priedo 2 dalies 41 punkto h papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal paskirtį |
110 |
iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 41 punkto j papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
iš jų: paskolos būstui pirkti |
V priedo 2 dalies 41 punkto k papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal subordinaciją |
130 |
iš jų: projektų finansavimo paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto l papunktis |
|
|
|
|
|
|
8. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas
8.1 Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
|
Balansinė vertė |
Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
Suma, kurią pagal sutartį reikalaujama sumokėti suėjus terminui |
|||
|
Prekybiniai |
Vertinami taikant savikainos metodą |
Apsidraudimo apskaita |
||||||
|
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 dalis; V priedo 1 dalies 15 punktas |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 dalis |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys, 42c straipsnio 1 dalies a punktas |
KPR 30 straipsnio b punktas; 424 straipsnio 1 dalies d punkto i papunktis |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 7 straipsnio 2 dalis |
||||
|
034 |
035 |
037 |
040 |
050 |
||||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios Taikymo nuorodos (toliau – TN) a punktas |
|
|
|
|
|
|
020 |
Trumposios pozicijos |
|
39-ojo TAS 15-osios TN b punktas |
|
|
|
|
|
|
030 |
Nuosavybės priemonės |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
040 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
050 |
Indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
|
|
060 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
070 |
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
080 |
Sutarto termino indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
090 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas |
|
|
|
|
|
|
100 |
Atpirkimo sandoriai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
110 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
120 |
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
130 |
Sutarto termino indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
140 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas |
|
|
|
|
|
|
150 |
Atpirkimo sandoriai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
170 |
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
180 |
Sutarto termino indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
190 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas |
|
|
|
|
|
|
200 |
Atpirkimo sandoriai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
210 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
220 |
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
230 |
Sutarto termino indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
240 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas |
|
|
|
|
|
|
250 |
Atpirkimo sandoriai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
260 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
270 |
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
280 |
Sutarto termino indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
290 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas |
|
|
|
|
|
|
300 |
Atpirkimo sandoriai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
320 |
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
330 |
Sutarto termino indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
340 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas |
|
|
|
|
|
|
350 |
Atpirkimo sandoriai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
360 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas; V priedo 2 dalies 52 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas; V priedo 2 dalies 52 punktas |
|
|
|
|
|
|
370 |
Indėlių sertifikatai |
V priedo 2 dalies 52 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 52 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
380 |
Turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
|
|
|
|
|
|
390 |
Turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
KPR 129 straipsnio 1 dalis |
KPR 129 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
400 |
Mišrios sutartys |
V priedo 2 dalies 52 punkto d papunktis |
39-ojo TAS 10–11 straipsniai, 27-oji TN, 29- oji TN; Tarptautinio finansinės atskaitomybės aiškinimo komiteto (toliau – TFAAK) 9-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 52 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
410 |
Kiti išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 2 dalies 52 punkto e papunktis |
V priedo 2 dalies 52 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertuojamosios sudėtinės finansinės priemonės |
|
32-ojo TAS 31-oji TN |
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertuojamosios |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai
|
|
Nuorodos. Nacionaliniai BAP |
|
Balansinė vertė |
||
|
Amortizuota savikaina |
Vertinami taikant savikainos metodą |
||||
|
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 dalis |
||||
|
020 |
030 |
||||
|
010 |
Indėliai |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
020 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
030 |
SUBORDINUOTIEJI FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
V priedo 2 dalies 53–54 punktai |
V priedo 2 dalies 53–54 punktai |
|
|
10. Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba
|
Pagal rizikos rūšis/pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
|
Vertinimas rinkos kaina [vertinimas pagal modelį] |
Tariamoji suma |
|||
|
Teigiama vertė. Prekyba |
Neigiama vertė. Prekyba |
Bendra prekybos apyvarta |
iš jos: parduota |
||||
|
KPR 105 straipsnis |
KPR 105 straipsnis |
V priedo 2 dalies 70–71 punktai |
V priedo 2 dalies 72 punktas |
||||
|
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Palūkanų normos |
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
020 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
030 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nuosavybės |
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
080 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
140 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
150 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredito |
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
200 |
Kredito |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
210 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Kiti |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Biržos prekių |
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis |
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
260 |
jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
270 |
Kita |
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis |
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
280 |
jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
290 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 15 punktas |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
300 |
iš jų: nebiržinės - kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis, 2 dalies 75 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis, 2 dalies 75 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
310 |
iš jų: nebiržinės - kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis, 2 dalies 75 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis, 2 dalies 75 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
320 |
iš jų: nebiržinės - likusieji subjektai |
V priedo 2 dalies 75 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 75 punkto c papunktis |
|
|
|
|
11. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita
11.2 Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšį
|
Pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Bendra apsidraudimo suma |
||
|
Bendra apsidraudimo suma |
iš jos: parduota |
|||
|
V priedo 2 dalies 70 ir 71 punktai |
V priedo 2 dalies 72 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Palūkanų normos |
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis |
|
|
|
020 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
030 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
040 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
050 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
060 |
Nuosavybės |
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis |
|
|
|
070 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
080 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
110 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis |
|
|
|
120 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
130 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
140 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
150 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
160 |
Kredito |
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis |
|
|
|
170 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
|
|
|
|
180 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
|
|
|
|
190 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
|
|
|
|
200 |
Kiti |
|
|
|
|
210 |
Biržos prekių |
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis |
|
|
|
220 |
Kita |
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis |
|
|
|
230 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS. APSIDRAUDIMO APSKAITA |
|
|
|
|
240 |
iš jų: nebiržinės - kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis, 2 dalies 75 punkto a papunktis |
|
|
|
250 |
iš jų: nebiržinės - kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis, 2 dalies 75 punkto b papunktis |
|
|
|
260 |
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 75 punkto c papunktis |
|
|
18. Informacija apie veiksnias ir neveiksnias pozicijas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
|
Bendroji balansinė vertė |
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai neveiksnioms pozicijoms |
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos |
|||||||||||||||||||
|
|
Veiksnios pozicijos |
Neveiksnios pozicijos |
|
pagal veiksnias pozicijas |
pagal neveiksnias pozicijas |
|||||||||||||||||||
|
|
Nepradelstos ar pradelstos ne daugiau kaip 30 dienų |
Pradelstos daugiau kaip 30, tačiau ne daugiau kaip 60 dienų |
Pradelstos daugiau kaip 60, tačiau ne daugiau kaip 90 dienų |
|
Mažai tikėtinos, kurios nepradelstos ar pradelstos mažiau kaip 90 dienų |
Pradelstos daugiau kaip 90, tačiau ne daugiau kaip 180 dienų |
Pradelstos daugiau kaip 180, tačiau ne daugiau kaip 1 metų |
Pradelstos daugiau kaip 1 metus |
iš jų: neįvykdyta įsipareigojimų |
iš jų: nuvertėjusios |
|
Mažai tikėtinos, kurios nepradelstos ar pradelstos mažiau kaip 90 dienų |
Pradelstos daugiau kaip 90, tačiau ne daugiau kaip 180 dienų |
Pradelstos daugiau kaip 180 dienų, tačiau ne daugiau kaip 1 metus |
Pradelstos daugiau kaip 1 metus |
Užtikrinimo priemonės, gautos pagal pagal neveiksnias pozicijas |
Finansinės garantijos, gautos pagal pagal neveiksnias pozicijas |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||||
|
V priedo 2 dalies 45, 109, 145-162 punktai |
V priedo 2 dalies 145-162 punktai |
V priedo 2 dalies 158 punktas |
V priedo 2 dalies 158 punktas |
V priedo 2 dalies 158 punktas |
V priedo 2 dalies 145-162 punktai |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 61 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas |
V priedo 2 dalies 46 punktas |
V priedo 2 dalies 161 punktas |
V priedo 2 dalies 161 punktas |
V priedo 2 dalies 159 ir 161 punktai |
V priedo 2 dalies 159 ir 161 punktai |
V priedo 2 dalies 159 ir 161 punktai |
V priedo 2 dalies 159 ir 161 punktai |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
||||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektorius |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektorius |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
Komisijos rekomendacijos 2003/361/EB (toliau – MVĮ rekomendacija) 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
iš jų: komercinės paskirties nekilnojamasis turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
iš jų: vartojimo kreditas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS AMORTIZUOTA SAVIKAINA |
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai; 14 dalies d ir e papunkčiai |
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Valdžios sektorius |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Valdžios sektorius |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b ir c papunkčiai; 14 dalies b ir c papunkčiai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b ir c papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SKOLOS PRIEMONĖS, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai; 14 dalies b, c, d ir e papunkčiai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, Išvadų pagrindo (toliau – IP) 15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Valdžios sektorius |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Suteiktos finansinės garantijos |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai |
39-ojo TAS 9 straipsnio 4-oji TN, IP21 straipsnis; 4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Valdžios sektorius |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Valdžios sektorius |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
NEBALANSINĖS POZICIJOS, SUSIJUSIOS SU KREDITO RIZIKA |
V priedo 2 dalies 55 punktas |
V priedo 2 dalies 55 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacija apie lengvatines pozicijas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
|
Pozicijų, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės, bendroji balansinė vertė |
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos |
||||||||||||||||
|
|
Veiksnios pozicijos, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės |
Neveiksnios pozicijos, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės |
|
veiksnioms pozicijoms, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės |
neveiksnioms pozicijoms, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės |
||||||||||||||||
|
|
Priemonės, kurių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
iš jų: veiksnios bandomosios lengvatinės pozicijos |
|
Priemonės, kurių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
iš jų: neįvykdyta įsipareigojimų |
iš jų: nuvertėjusios |
iš jų: neveiksnių pozicijų restruktūrizavimas |
|
Priemonės, kurių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
Užtikrinimo priemonės, gautos pagal pozicijas, kurioms taikomos refinansavimo priemonės |
Finansinės garantijos, gautos pagal pozicijas, kurioms taikomos refinansavimo priemonės |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
V priedo 2 dalies 45, 109, 163-182 punktai |
V priedo 2 dalies 145-162 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 177, 178, 182 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 177, 178, 181, 182 punktai |
V priedo 2 dalies 176 punkto b dalis, 177 ir 180 punktai |
V priedo 2 dalies 145-162 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 179-180, 182 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 179-182 punktai |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 61 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas |
V priedo 2 dalies 172 punkto a papunktis, 157 punktas |
V priedo 2 dalies 46 ir 183 punktai |
V priedo 2 dalies 145-183 punktai |
V priedo 2 dalies 145-183 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto a dalis, 179-180, 182 ir 183 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 179-183 punktai |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
||||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
iš jų: komercinės paskirties nekilnojamasis turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
iš jų: vartojimo kreditas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS AMORTIZUOTA SAVIKAINA |
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai; 14 dalies d ir e papunkčiai |
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b ir c papunkčiai; 14 dalies b ir c papunkčiai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b ir c papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SKOLOS PRIEMONĖS, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai; 14 dalies b, c, d ir e papunkčiai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, IP 15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|