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Documento 32015D0026
Decision (EU) 2015/1196 of the European Central Bank of 2 July 2015 amending Decision ECB/2010/21 on the annual accounts of the European Central Bank (ECB/2015/26)
Decisione (UE) 2015/1196 della Banca centrale europea, del 2 luglio 2015, che modifica la Decisione BCE/2010/21 sul bilancio della Banca centrale europea (BCE/2015/26)
Decisione (UE) 2015/1196 della Banca centrale europea, del 2 luglio 2015, che modifica la Decisione BCE/2010/21 sul bilancio della Banca centrale europea (BCE/2015/26)
GU L 193 del 21.7.2015, pagg. 134–146
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
Non più in vigore, Data di fine della validità: 30/12/2016; abrogato da 32016D0035(01)
21.7.2015 |
IT |
Gazzetta ufficiale dell'Unione europea |
L 193/134 |
DECISIONE (UE) 2015/1196 DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA
del 2 luglio 2015
che modifica la Decisione BCE/2010/21 sul bilancio della Banca centrale europea (BCE/2015/26)
IL CONSIGLIO DIRETTIVO DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA,
visto lo Statuto del Sistema europeo di banche centrali e della Banca centrale europea, in particolare l'articolo 26.2,
considerando quanto segue:
(1) |
La Decisione BCE/2010/21 (1) detta le norme per la redazione del bilancio della Banca centrale europea. |
(2) |
È necessario chiarire la rilevazione e rendicontazione finanziaria dei titoli emessi da istituzioni sovranazionali o internazionali acquistati nell'ambito del programma di acquisto di attività del settore pubblico sui mercati secondari istituito dalla Decisione (UE) 2015/774 della Banca centrale europea (BCE/2015/10) (2) in modo da assicurare la rilevazione e rendicontazione di tali disponibilità sotto la voce di bilancio dell'attivo 7.1. |
(3) |
Sono altresì necessarie alcune ulteriori modifiche tecniche all'allegato I alla Decisione BCE/2010/21. |
(4) |
Pertanto, è opportuno modificare la Decisione BCE/2010/21 di conseguenza, |
HA ADOTTATO LA PRESENTE DECISIONE:
Articolo 1
Modifica
L'allegato I della Decisione BCE/2010/21 è sostituito dall'allegato alla presente decisione.
Articolo 2
Entrata in vigore
La presente decisione entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea.
Fatto a Francoforte sul Meno, il 2 luglio 2015
Il presidente della BCE
Mario DRAGHI
(1) Decisione BCE/2010/21 dell'11 novembre 2010 sul bilancio della Banca centrale europea (GU L 35 del 9.2.2011, pag. 1).
(2) Decisione (UE) 2015/774 della Banca centrale europea, del 4 marzo 2015, su un programma di acquisto di attività del settore pubblico sui mercati secondari (BCE/2015/10) (GU L 121 del 14.5.2015, pag. 20).
ALLEGATO
«ALLEGATO I
COMPOSIZIONE E REGOLE DI VALUTAZIONE DELLO STATO PATRIMONIALE
ATTIVO
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Voce di bilancio |
Descrizione per categorie del contenuto delle voci di bilancio |
Criterio per la valutazione |
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1 |
Oro e crediti in oro |
Oro fisico, vale a dire in lingotti, monete, lastre, pepite, in magazzino o “in viaggio”. Oro non fisico, sotto forma, ad esempio, di saldi di depositi a vista in oro (conti non assegnati), depositi a termine e crediti in oro derivanti dalle seguenti operazioni: a) transazioni volte a modificare lo standard di qualità dell'oro, e b) gli swap su luogo e purezza dell'oro, ove tra la consegna e la ricezione intercorra più di un giorno lavorativo |
Valore di mercato |
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2 |
Crediti denominati in valuta estera verso non residenti nell'area dell'euro |
Crediti nei confronti di controparti residenti al di fuori dell'area dell'euro, comprese le istituzioni internazionali e sovranazionali e le banche centrali di paesi non facenti parte dell'area dell'euro, denominati in valuta estera |
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2.1 |
Crediti verso il Fondo monetario internazionale (FMI) |
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2.2 |
Saldi con banche e investimenti in titoli, prestiti esteri e altre attività sull'estero |
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3 |
Crediti denominati in valuta estera nei confronti di residenti nell'area dell'euro |
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4 |
Crediti denominati in euro verso non residenti nell'area dell'euro |
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4.1 |
Saldi presso banche, investimenti in titoli e prestiti |
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4.2 |
Crediti derivanti dalla linea di credito nel quadro degli AEC II |
Crediti ricevuti alle condizioni previste dagli AEC II |
Valore nominale |
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5 |
Rifinanziamento a favore di enti creditizi dell'area dell'euro in relazione a operazioni di politica monetaria denominate in euro |
Voci da 5.1 a 5.5: operazioni secondo gli strumenti di politica monetaria rispettivi, descritti nell'Indirizzo (UE) 2015/510 della Banca centrale europea (BCE/2014/60) (1) |
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5.1 |
Operazioni di rifinanziamento principali |
Regolari operazioni temporanee di immissione di liquidità con frequenza settimanale e con scadenza normalmente a una settimana |
Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine |
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5.2 |
Operazioni di rifinanziamento a più lungo termine |
Regolari operazioni temporanee di immissione di liquidità con frequenza mensile e con scadenza normalmente a tre mesi. |
Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine |
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5.3 |
Operazioni temporanee di fine-tuning |
Operazioni temporanee ad hoc per finalità di fine-tuning |
Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine |
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5.4 |
Operazioni temporanee di tipo strutturale |
Operazioni temporanee che adeguano la posizione strutturale dell'Eurosistema nei confronti del settore finanziario |
Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine |
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5.5 |
Operazioni di rifinanziamento marginale |
Operazioni volte all'erogazione di liquidità overnight a tassi di interesse prestabiliti contro attività idonee (operazioni su iniziativa delle controparti) |
Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine |
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5.6 |
Crediti connessi a richieste di margini |
Crediti addizionali a enti creditizi derivanti da incrementi di valore di attività alla base di altri crediti verso questi enti creditizi. |
Valore nominale o costo |
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6 |
Altri crediti denominati in euro verso enti creditizi dell'area dell'euro |
Conti correnti, depositi a tempo determinato e denaro a un giorno, operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine connesse con la gestione del portafoglio titoli di cui alla voce 7 dell'attivo “Titoli denominati in euro emessi da residenti nell'area dell'euro”, comprese le operazioni derivanti dalla trasformazione di precedenti riserve valutarie dell'area dell'euro, e altri crediti. Conti di corrispondenza presso enti creditizi non nazionali dell'area dell'euro. Altri crediti e operazioni non collegati a operazioni di politica monetaria dell'Eurosistema |
Valore nominale o costo |
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7 |
Titoli denominati in euro emessi da residenti nell'area dell'euro |
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7.1 |
Titoli detenuti a fini di politica monetaria |
Titoli detenuti a fini di politica monetaria (compresi i titoli acquistati per fini di politica monetaria emessi da istituzioni internazionali e sopranazionali, o banche multilaterali di sviluppo, a prescindere dalla loro ubicazione geografica). Certificati di debito della BCE acquistati a finalità di fine-tuning |
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7.2 |
Altri titoli |
Titoli diversi dalla voce 7.1 dell'attivo “Titoli detenuti a fini di politica monetaria” e dalla voce 11.3 dell'attivo “Altre attività finanziarie”: titoli di debito e obbligazioni, buoni, obbligazioni prive di cedole, strumenti del mercato monetario acquisiti in via definitiva compresi titoli pubblici derivanti da operazioni anteriori all'UEM denominati in euro. Strumenti azionari |
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8 |
Crediti denominati in euro verso le amministrazioni pubbliche |
Crediti verso le amministrazioni pubbliche sorti anteriormente all'UEM (titoli non negoziabili, prestiti) |
Depositi/prestiti al valore nominale, titoli non negoziabili al valore di costo |
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9 |
Crediti interni all'Eurosistema |
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9.1 |
Crediti connessi all'emissione di certificati di debito della BCE |
Crediti interni all'Eurosistema nei confronti delle BCN, derivanti dall'emissione di certificati di debito della BCE |
Costo |
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9.2 |
Crediti connessi alla distribuzione delle banconote in euro all'interno dell'Eurosistema |
Crediti relativi all'emissione di banconote della BCE, ai sensi della Decisione BCE/2010/29 (2) |
Valore nominale |
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9.3 |
Altri crediti nell'ambito dell'Eurosistema (netti) |
Posizione netta delle seguenti sotto-voci: |
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10 |
Partite in corso di regolamento |
Saldi dei conti di regolamento (crediti), compresi gli assegni in corso già negoziati di incasso |
Valore nominale |
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11 |
Altre attività |
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11.1 |
Monete metalliche dell'area dell'euro |
Monete metalliche in euro |
Valore nominale |
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11.2 |
Immobilizzazioni materiali e immateriali |
Terreni e fabbricati, mobili e attrezzatura, compresa attrezzatura informatica, software |
Costo meno ammortamento |
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L'ammortamento è l'assegnazione sistemica dell'ammontare ammortizzabile di un'attività durante la sua vita utile. La vita utile è il periodo nel quale ci si aspetta che un' immobilizzazione rimanga a disposizione per uso da parte dell'istituzione. La vita utile di singole immobilizzazioni rilevanti può essere rivista sistematicamente, se le aspettative divergono dalle stime precedenti. Le attività principali possono essere composte da componenti aventi differenti vite utili. Le vite di tali componenti dovrebbero essere valutate singolarmente Il costo delle attività immateriali include il prezzo per la loro acquisizione. Deve essere incluso qualsiasi altro costo diretto o indiretto Capitalizzazione delle spese: assoggettate a limitazioni (nessuna capitalizzazione per spese inferiori a 10 000 EUR IVA esclusa) |
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11.3 |
Altre attività finanziarie |
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11.4 |
Differenze da valutazione su operazioni “fuori bilancio” |
Risultati della valutazione di contratti in cambi a termine, operazioni di swaps in valuta, swaps su tassi di interesse (a meno che si applichi un margine di variazione giornaliero), forward rate agreements, operazioni in titoli a termine, operazioni in valuta a pronti, dalla data di contrattazione alla data di regolamento |
Posizione netta termine/pronti al tasso di cambio di mercato |
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11.5 |
Ratei e risconti attivi |
Proventi di competenza del periodo, da incassare successivamente. Risconti attivi e importi pagati per interessi maturati, ad esempio interessi maturati su un titolo e pagati al venditore in relazione all'acquisto del titolo stesso |
Valore nominale, partite in valuta estera convertite al tasso di cambio di mercato |
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11.6 |
Varie |
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12 |
Perdita d'esercizio |
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Valore nominale |
PASSIVITÁ
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Voce di bilancio |
Descrizione per categorie del contenuto delle voci di bilancio |
Criterio per la valutazione |
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1 |
Banconote in circolazione |
Banconote in euro emesse dalla BCE, in forza della Decisione BCE/2010/29 |
Valore nominale |
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2 |
Passività denominate in euro relative ad operazioni di politica monetaria verso enti creditizi dell'area dell'euro |
Voci 2.1, 2.2, 2.3 e 2.5: depositi in euro come descritti nell'Indirizzo (UE) 2015/510 (BCE/2014/60) |
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2.1 |
Conti correnti (inclusi i depositi di riserva obbligatoria) |
Conti in euro di enti creditizi compresi nell'elenco delle istituzioni finanziarie soggette a obblighi di riserva in conformità dello Statuto del SEBC. Questa voce comprende principalmente i conti usati per il mantenimento della riserva minima |
Valore nominale |
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2.2 |
Depositi overnight |
Depositi overnight remunerati a tasso d'interesse prestabilito (operazioni su iniziativa delle controparti) |
Valore nominale |
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2.3 |
Depositi a tempo determinato |
Raccolta a fini di assorbimento di liquidità nel quadro delle operazioni di fine-tuning. |
Valore nominale |
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2.4 |
Operazioni temporanee di fine-tuning |
Operazioni di politica monetaria finalizzate all'assorbimento di liquidità |
Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine |
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2.5 |
Depositi connessi a richieste di margini |
Depositi di enti creditizi derivanti da decrementi di valore delle attività alla base di altri crediti concessi a tali enti |
Valore nominale |
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3 |
Altre passività denominate in euro verso enti creditizi dell'area dell'euro |
Operazioni di pronti contro termine collegate a contestuali operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine per la gestione dei portafogli titoli di cui alla voce 7 dell'attivo “Titoli denominati in euro emessi da residenti nell'area dell'euro”. Altre operazioni non collegate alla politica monetaria dell'Eurosistema. Sono esclusi i conti correnti di enti creditizi |
Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine |
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4 |
Certificati di debito della BCE emessi |
Certificati di debito come descritti nell'Indirizzo (UE) 2015/510 (BCE/2014/60). Titoli a sconto emessi a fini di assorbimento di liquidità |
Costo Gli sconti sono ammortizzati |
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5 |
Passività denominate in euro verso altri residenti nell'area dell'euro |
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5.1 |
Amministrazioni pubbliche |
Conti correnti, depositi a tempo determinato e depositi rimborsabili a vista |
Valore nominale |
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5.2 |
Altre passività |
Conti correnti del personale, di imprese e di clienti, comprese le istituzioni finanziarie esentate dal mantenimento di riserve minime — cfr. la voce 2.1 del passivo; depositi a tempo determinato e depositi rimborsabili a vista. |
Valore nominale |
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6 |
Passività denominate in euro verso non residenti nell'area dell'euro |
Conti correnti, depositi a tempo determinato, depositi rimborsabili a vista, compresi i conti detenuti per fini di pagamento o di gestione delle riserve: di altre banche, banche centrali, istituzioni internazionali e sopranazionali, compresa la Commissione europea; conti correnti di altri depositanti. Operazioni di pronti contro termine collegate a contestuali operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine per la gestione di titoli denominati in euro. Saldi dei conti TARGET2 di banche centrali degli Stati membri la cui moneta non è l'euro |
Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine |
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7 |
Passività denominate in valuta estera verso residenti nell'area dell'euro |
Conti correnti. Passività relative a operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine; di solito operazioni di investimento con l'impiego di attività in valuta estera o in oro |
Valore nominale, conversione al tasso di cambio di mercato di fine esercizio |
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8 |
Passività denominate in valuta estera verso non residenti nell'area dell'euro |
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8.1 |
Depositi, saldi e altre passività |
Conti correnti. Passività relative a operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine; di solito operazioni di investimento con l'impiego di attività in valuta estera o in oro |
Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato di fine esercizio |
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8.2 |
Passività derivanti dalla linea di credito nel quadro degli AEC II |
Crediti ricevuti alle condizioni previste dagli AEC II |
Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato di fine esercizio |
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9 |
Contropartita di diritti speciali di prelievo assegnati dal FMI |
Voce denominata in DSP che mostra l'ammontare di DSP originariamente assegnati al rispettivo paese/BCN |
Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato di fine esercizio |
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10 |
Passività interne all'Eurosistema |
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10.1 |
Passività equivalenti al trasferimento di riserve estere |
Voce del bilancio della BCE, denominata in euro |
Valore nominale |
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10.2 |
Altre passività nell'ambito dell'Eurosistema (nette) |
Posizione netta delle seguenti sotto-voci: |
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11 |
Partite in corso di regolamento |
Saldi (passivi) sui conti di regolamento, comprese “partite viaggianti” per giroconti |
Valore nominale |
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12 |
Altre passività |
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12.1 |
Differenze da valutazione su operazioni “fuori bilancio” |
Risultati della valutazione di contratti in cambi a termine, operazioni di swaps in valuta, swaps su tassi di interesse (a meno che si applichi un margine di variazione giornaliero), forward rate agreements, operazioni in titoli a termine, operazioni in valuta a pronti, dalla data di contrattazione alla data di regolamento |
Posizione netta termine/pronti, al tasso di cambio di mercato |
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12.2 |
Ratei e redditi percepiti in anticipo |
Spese da pagare in un periodo successivo ma imputabili per competenza al periodo di segnalazione. Proventi incassati nel periodo in questione, ma di competenza di un periodo futuro |
Valore nominale, partite in valuta estera convertite al tasso di cambio di mercato |
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12.3 |
Varie |
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13 |
Fondi di accantonamento |
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14 |
Conti di rivalutazione |
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15 |
Capitale e riserve |
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15.1 |
Capitale |
Capitale versato |
Valore nominale |
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15.2 |
Riserve |
Riserve legali, ai sensi dell'articolo 33 dello Statuto del SEBC e contribuzioni effettuate ai sensi dell'articolo 48.2 dello Statuto del SEBC in relazione alle banche centrali degli Stati membri le cui deroghe sono state abrogate |
Valore nominale |
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16 |
Utile d'esercizio |
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Valore nominale» |
(1) Indirizzo (UE) 2015/510 della Banca centrale europea, del 19 dicembre 2014, sull'attuazione del quadro di riferimento della politica monetaria dell'Eurosistema (BCE/2014/60) (GU L 91 del 2.4.2015, pag. 3).
(2) Decisione del 13 dicembre 2010 relativa all'emissione delle banconote in euro (BCE/2010/29) (GU L 35 del 9.2.2011, pag. 26).