32015D0026

Limbă
- Contul meu EUR-Lex
- Conectare
- Înregistrare
- Căutările mele recente (0)

Acest document este un extras de pe site-ul EUR-Lex

Recomandări pentru căutare

Aveți nevoie de mai multe opțiuni de căutare? Utilizați Căutare avansată

EUROPA
EUR-Lex Prima pagină
Decizie - 2015/1196 - RO - EUR-Lex

Document 32015D0026

Asistenţă

Decizia (UE) 2015/1196 a Băncii Centrale Europene din 2 iulie 2015 de modificare a Deciziei BCE/2010/21 privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene (BCE/2015/26)

JO L 193, 21.7.2015, p. 134-146 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Statutul juridic al documentului care nu mai este în vigoare, Data încetării: 30/12/2016; abrogat prin 32016D0035(01)

ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2015/1196/oj

HTML

PDF

Jurnalul Oficial

21.7.2015

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

L 193/134

DECIZIA (UE) 2015/1196 A BĂNCII CENTRALE EUROPENE

din 2 iulie 2015

de modificare a Deciziei BCE/2010/21 privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene (BCE/2015/26)

CONSILIUL GUVERNATORILOR BĂNCII CENTRALE EUROPENE,

având în vedere Statutul Sistemului European al Băncilor Centrale și al Băncii Centrale Europene, în special articolul 26.2,

întrucât:

(1)	Decizia BCE/2010/21 (1) stabilește normele pentru întocmirea conturilor anuale ale Băncii Centrale Europene.

(2)

Sunt necesare clarificări privind raportarea financiară a titlurilor de valoare emise de organizațiile supranaționale sau internaționale achiziționate în cadrul programului de achiziționare de active de către sectorul public de pe piețele secundare instituit prin Decizia (UE) 2015/774 a Băncii Centrale Europene (BCE/2015/10) (2) în vederea asigurării raportării acestor dețineri în cadrului postului de activ 7.1.

(3)	În plus, sunt necesare anumite modificări suplimentare de natură tehnică ale anexei I la Decizia BCE/2010/21.

(4)	Prin urmare, Decizia BCE/2010/21 ar trebui modificată în mod corespunzător,

ADOPTĂ PREZENTA DECIZIE:

Articolul 1

Modificare

Anexa I la Decizia BCE/2010/21 se înlocuiește cu anexa la prezenta decizie.

Articolul 2

Intrarea în vigoare

Prezenta decize intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.

Adoptată la Frankfurt pe Main, 2 iulie 2015.

Președintele BCE

Mario DRAGHI

(1) Decizia BCE/2010/21 din 11 noiembrie 2010 privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene (JO L 35, 9.2.2011, p. 1).

(2) Decizia (UE) 2015/774 a Băncii Centrale Europene din 4 martie 2015 privind un program de achiziționare de active de către sectorul public de pe piețele secundare (BCE/2015/10) (JO L 121, 14.5.2015, p. 20).

ANEXĂ

„ANEXA I

STRUCTURA BILANȚULUI ȘI NORMELE DE EVALUARE A ELEMENTELOR DIN BILANȚ

ACTIVE

Post de bilanț

Clasificarea conținutului posturilor din bilanț

Principiu de evaluare

Aur și creanțe în aur

Aur fizic, adică lingouri, monede, plăcuțe, pepite, în stoc sau «în curs de transport». Aur scriptic, precum soldurile conturilor la vedere în aur (conturi nealocate), depozite la termen și creanțe în aur rezultate din următoarele tranzacții: (a) tranzacții de revalorizare sau de devalorizare; și (b) swapuri cu aur cu localizări diferite sau swapuri cu aur cu purități diferite (gold location or purity swaps), în cazul în care intervalul dintre transfer și primire depășește o zi lucrătoare

Valoarea de piață

Creanțe exprimate în monedă străină asupra rezidenților din afara zonei euro

Creanțe exprimate în monedă străină asupra contrapărților rezidente în afara zonei euro, inclusiv instituții internaționale și supranaționale și bănci centrale din afara zonei euro

2.1

Creanțe asupra Fondului Monetar Internațional (FMI)

(a)

Drepturi de tragere în cadrul tranșei de rezervă (net)

Cotele naționale minus soldurile în euro aflate la dispoziția FMI. Contul nr. 2 al FMI (cont în euro pentru cheltuieli administrative) poate fi inclus la acest post sau la postul «Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro»

(a)	Drepturi de tragere în cadrul tranșei de rezervă (net) Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței

(b)	DST Dețineri de DST (brut)

(b)	DST Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței

(c)	Alte creanțe Acorduri generale de împrumut, împrumuturi în cadrul acordurilor speciale de împrumut, depozite la fonduri aflate în gestiunea FMI

(c)	Alte creanțe Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței

2.2

Conturi la bănci și plasamente în titluri de valoare, împrumuturi externe și alte active externe

(a)	Conturi la bănci din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 «Alte active financiare» Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi (day-to-day money), tranzacții de deport (reverse repo transactions)

(a)	Conturi la bănci din afara zonei euro Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței

(b)

Plasamente în titluri de valoare din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 «Alte active financiare»

Obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară (money market paper), instrumente de capitaluri proprii deținute ca parte din rezervele valutare, toate emise de rezidenți din afara zonei euro

(b)

(i)	Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență Prețul pieței și cursul de schimb al pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate

(ii)	Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate

(iii)

Titluri de valoare netranzacționabile

Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

(iv)	Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile Prețul pieței și cursul de schimb al pieței

(c)	Împrumuturi externe (depozite) acordate rezidenților din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 «Alte active financiare»

(c)	Împrumuturi externe Depozite la valoarea nominală convertite la cursul de schimb al pieței

(d)	Alte active externe Bancnote și monede din afara zonei euro

(d)	Alte active externe Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței

Creanțe în monedă străină asupra rezidenților din zona euro

(a)

Plasamente în titluri de valoare din zona euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 «Alte active financiare»

Obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, instrumente de capitaluri proprii deținute ca parte din rezervele valutare, toate emise de rezidenți din zona euro

(a)

(i)	Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență Prețul pieței și cursul de schimb al pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate

(ii)	Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate

(iii)

Titluri de valoare netranzacționabile

Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

(iv)	Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile Prețul pieței și cursul de schimb al pieței

(b)	Alte creanțe asupra rezidenților din zona euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 «Alte active financiare» Împrumuturi, depozite, tranzacții de deport, împrumuturi diverse

(b)	Alte creanțe Depozite și alte împrumuturi la valoarea nominală convertite la cursul de schimb al pieței

Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro

4.1

Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare și împrumuturi

(a)	Conturi la bănci din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 «Alte active financiare» Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi, tranzacții de deport legate de gestionarea titlurilor de valoare exprimate în euro

(a)	Conturi la bănci din afara zonei euro Valoarea nominală

(b)

Plasamente în titluri de valoare din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 «Alte active financiare»

Instrumente de capitaluri proprii, obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, toate emise de rezidenți din afara zonei euro

(b)

(i)	Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență Prețul pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate

(ii)	Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate

(iii)

Titluri de valoare netranzacționabile

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

(iv)	Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile Prețul pieței

(c)	Împrumuturi acordate rezidenților din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 «Alte active financiare»

(c)	Împrumuturi acordate în afara zonei euro Depozite la valoare nominală

(d)

Titluri de valoare emise de entități din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 «Alte active financiare» și postul de activ 7.1 «Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară»

Titluri de valoare emise de organizații internaționale sau supranaționale, de exemplu Banca Europeană de Investiții, indiferent de localizarea geografică, și care nu au fost achiziționate în scopuri de politică monetară

(d)

(i)	Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență Prețul pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate

(ii)	Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate

(iii)

Titluri de valoare netranzacționabile

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

4.2

Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II

Împrumuturi acordate conform condițiilor MCS II

Valoarea nominală

Împrumuturi în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro, legate de operațiuni de politică monetară

Posturile 5.1-5.5: tranzacții în funcție de instrumentele de politică monetară respective descrise în Orientarea (UE) 2015/510 a Băncii Centrale Europene (BCE/2014/60) (1)

5.1

Operațiuni principale de refinanțare

Tranzacții reversibile de furnizare de lichiditate regulate, cu frecvență săptămânală și, în mod obișnuit, o scadență de o săptămână

Valoarea nominală sau costul repo

5.2

Operațiuni de refinanțare pe termen mai lung

Tranzacții reversibile de furnizare de lichiditate regulate cu frecvență lunară și, în mod obișnuit, cu o scadență de trei luni

Valoarea nominală sau costul repo

5.3

Operațiuni reversibile de reglaj fin

Tranzacții reversibile, executate ca tranzacții ad-hoc în scopuri de reglaj fin

Valoarea nominală sau costul repo

5.4

Operațiuni reversibile structurale

Tranzacții reversibile de ajustare a poziției structurale a Eurosistemului în raport cu sectorul financiar

Valoarea nominală sau costul repo

5.5

Facilitatea de creditare marginală

Facilitate pentru obținerea de lichidități overnight, la o rată prestabilită a dobânzii contra unor active eligibile (facilitate permanentă)

Valoarea nominală sau costul repo

5.6

Credite legate de apeluri în marjă

Credite suplimentare acordate instituțiilor de credit, provenite din creșteri ale valorii activelor suport aferente altor credite acordate acestor instituții de credit

Valoarea nominală sau costul

Alte creanțe exprimate în euro asupra instituțiilor de credit din zona euro

Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadența de o zi, tranzacții de deport în legătură cu gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ 7 «Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro», inclusiv tranzacțiile rezultate din transformarea fostelor rezerve în monedă străină ale zonei euro și alte creanțe. Conturi de corespondent cu instituțiile de credit străine din zona euro. Alte creanțe și operațiuni fără legătură cu operațiunile de politică monetară din Eurosistem

Valoarea nominală sau costul

Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro

7.1

Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară

Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară (inclusiv titluri de valoare achiziționate în scopuri de politică monetară emise de organizații internaționale sau supranaționale, sau bănci de dezvoltare multilaterală, indiferent de localizarea geografică a acestora). Certificate de creanță emise de BCE cumpărate în scopuri de reglaj fin

(a)

Titluri de valoare tranzacționabile

Contabilizate în funcție de considerentele de politică monetară:

(i)	Prețul pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate

(ii)	Cost ce poate face obiectul deprecierii [cost atunci când deprecierea este acoperită de un provizion în cadrul postului de pasiv 13(b) «Provizioane»] Toate primele sau disconturile sunt amortizate

(b)	Titluri de valoare netranzacționabile Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate

7.2

Alte titluri de valoare

Titluri de valoare altele decât cele din postul de activ 7.1 «Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară» și din postul de activ 11.3 «Alte active financiare»; obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară deținute direct, inclusiv titluri de stat provenite din perioada anterioară creării UEM, exprimate în euro. Instrumente de capitaluri proprii

(a)	Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență Prețul pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate

(b)	Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate

(c)	Titluri de valoare netranzacționabile Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate

(d)	Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile Prețul pieței

Datorii în euro ale administrației publice

Creanțe asupra administrației publice provenite din perioada anterioară creării UEM (titluri de valoare netranzacționabile, împrumuturi)

Depozite/împrumuturi la valoarea nominală, titluri de valoare netranzacționabile înregistrate la cost

Creanțe intra-Eurosistem

9.1

Creanțe legate de emisiunea certificate de creanță ale BCE

Creanțe intra-Eurosistem asupra BCN, rezultate din emisiunea de certificate de creanță ale BCE

Cost

9.2

Creanțe legate de alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului

Creanțe legate de emisiunile BCE de bancnote, în conformitate cu Decizia BCE/2010/29 (2)

Valoarea nominală

9.3

Alte creanțe în cadrul Eurosistemului (net)

Poziția netă a următoarelor subposturi:

(a)	creanțe nete provenite din soldurile conturilor TARGET2 și ale conturilor de corespondent ale BCN, adică valoarea netă a creanțelor și a angajamentelor. A se vedea, de asemenea, postul de pasiv 10.2 «Alte pasive în cadrul Eurosistemului (net)»;

(a)	Valoarea nominală

(b)	alte creanțe intra-Eurosistem exprimate în euro care pot apărea, inclusiv distribuirea provizorie către BCN a veniturilor BCE

(b)	Valoare nominală

Elemente în curs de decontare

Soldurile conturilor de decontare (creanțe), inclusiv cecurile în curs de încasare

Valoarea nominală

Alte active

11.1

Monede din zona euro

Monede euro

Valoarea nominală

11.2

Imobilizări corporale și necorporale

Teren și clădiri, mobilier și echipamente, inclusiv echipamente informatice, software

Cost minus amortizare

Amortizarea este alocarea sistematică a valorii depreciabile a unui activ pe parcursul duratei sale de viață utilă. Durata de viață utilă este perioada în care un activ fix poate fi folosit de entitatea în cauză. Durata de viață utilă a activelor imobilizate individuale poate fi revizuită în mod sistematic, în cazul în care previziunile diferă de estimările precedente. Activele principale pot include componente cu durate diferite de viață utilă. Durata de viață a respectivelor componente se evaluează individual.

Costul activelor necorporale cuprinde prețul corespunzător achiziției activului necorporal. Alte costuri directe sau indirecte se trec pe cheltuieli.

Capitalizarea cheltuielilor: limitată (pentru cheltuieli mai mici de 10 000 EUR fără TVA nu se capitalizează)

11.3

Alte active financiare

—	Participații și investiții în filiale, instrumente de capitaluri proprii deținute din motive strategice/de politică

—	Titluri de valoare, inclusiv instrumente de capitaluri proprii, și alte instrumente financiare și solduri, inclusiv depozite la termen și conturi curente deținute ca un portofoliu separat

—	Tranzacții de deport cu instituții de credit privind gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din acest post

(a)	Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile Prețul pieței

(b)	Participații și acțiuni nelichide și orice alte instrumente de capitaluri proprii deținute ca investiții permanente Cost ce poate face obiectul deprecierii

(c)	Investiții în filiale sau interese semnificative Valoarea netă a activului

(d)	Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență Prețul pieței Primele/disconturile sunt amortizate

(e)	Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență sau deținute ca investiții permanente Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate

(f)	Titluri de valoare netranzacționabile Cost ce poate face obiectul deprecierii

(g)	Conturi la bănci și împrumuturi Valoarea nominală convertită la cursul de schimb al pieței dacă soldurile/depozitele sunt exprimate în monede străine

11.4

Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului

Rezultatele evaluării contractelor forward pe valute, a swapurilor valutare, a swapurilor pe rata dobânzii (cu excepția cazului în care se aplică o marjă de variație zilnică), a contractelor forward pe rata dobânzii, a tranzacțiilor forward cu titluri de valoare, a tranzacțiilor valutare la vedere, de la data tranzacției la data decontării

Poziția netă între tranzacția la termen și tranzacția la vedere, la cursul de schimb al pieței

11.5

Dobânzi acumulate și cheltuieli estimate

Venituri neexigibile, dar care se atribuie perioadei de raportare. Cheltuieli estimate și dobânzi acumulate plătite, adică dobânzi acumulate achiziționate cu un titlu de valoare

Valoarea nominală, monedă străină convertită la cursul pieței

11.6

Diverse

(a)	Avansuri, împrumuturi și alte elemente minore. Împrumuturi în contul unor terți

(a)	Valoare nominală sau cost

(b)	Investiții legate de depozitele în aur ale clienților

(b)	Valoare de piață

(c)	Active nete cu titlu de pensii

(c)	În conformitate cu articolul 24 alineatul (2)

(d)	Creanțe exigibile care rezultă din neîndeplinirea obligațiilor de către contrapărțile Eurosistemului în contextul operațiunilor de credit ale Eurosistemului

(d)	Valoare nominală/recuperabilă (înainte/după decontarea pierderilor)

(e)	Active sau creanțe (în raport cu terți) alocate și/sau dobândite în contextul valorificării garanțiilor oferite de contrapărțile Eurosistemului care nu și-au îndeplinit obligațiile

(e)	Cost (convertit la cursul de schimb al pieței și la momentul achiziționării în cazul în care activele financiare sunt exprimate în valute externe)

Pierderea exercițiului financiar

Valoarea nominală

PASIVE

Post din bilanț

Clasificarea conținutului posturilor din bilanț

Principiu de evaluare

Bancnote în circulație

Bancnote euro emise de BCE, în conformitate cu Decizia BCE/2010/29

Valoarea nominală

Angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro legate de operațiuni de politică monetară

Posturile 2.1, 2.2, 2.3 și 2.5: depozite în euro astfel cum sunt descrise în Orientarea (UE) 2015/510 (BCE/2014/60)

2.1

Conturi curente (inclusiv mecanismul rezervelor minime obligatorii)

Conturi în euro ale instituțiilor de credit incluse în lista instituțiilor financiare care au obligația de a constitui rezerve minime obligatorii în conformitate cu Statutul SEBC. Acest post conține în principal conturile utilizate pentru deținerea rezervelor minime obligatorii

Valoarea nominală

2.2

Facilitatea de depozit

Depozite overnight la o rată predeterminată a dobânzii (facilitate permanentă)

Valoarea nominală

2.3

Depozite la termen

Fond pentru absorbția de lichiditate în cadrul operațiunilor de reglaj fin

Valoarea nominală

2.4

Operațiuni reversibile de reglaj fin

Tranzacții în scopuri de politică monetară destinate absorbției de lichiditate

Valoare nominală sau costul repo

2.5

Depozite legate de apeluri în marjă

Depozite ale instituțiilor de credit, rezultate din devalorizarea activelor suport aferente creditelor acordate acestor instituții de credit

Valoarea nominală

Alte angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro

Tranzacții de report legate de tranzacții de deport simultane pentru gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ 7 «Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro». Alte operațiuni care nu sunt legate de operațiunile de politică monetară ale Eurosistemului. Nu se includ conturile curente ale instituțiilor de credit.

Valoarea nominală sau costul repo

Certificate de creanță emise de BCE

Certificate de creanță astfel cum sunt descrise în Orientarea (UE) 2015/510 (BCE/2014/60). Titluri cu discont, emise în scopul absorbției de lichiditate

Cost

Toate disconturile sunt amortizate

Angajamente exprimate în euro față de alți rezidenți din zona euro

5.1

Administrații publice

Conturi curente, depozite la termen, depozite la vedere

Valoarea nominală

5.2

Alte pasive

Conturile curente ale personalului, societăților comerciale și clienților, inclusiv ale instituțiilor financiare care figurează pe lista instituțiilor scutite de obligația constituirii rezervelor minime obligatorii (a se vedea postul de pasiv 2.1); depozite la termen, depozite la vedere

Valoarea nominală

Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro

Conturi curente, depozite la termen, depozite la vedere, inclusiv conturile constituite în vederea efectuării de plăți și conturile constituite pentru gestionarea rezervelor: ale altor bănci, ale băncilor centrale, ale instituțiilor internaționale/supranaționale, inclusiv Comisia Europeană; conturi curente ale altor deponenți. Tranzacții de report legate de tranzacții de deport simultane pentru gestionarea titlurilor de valoare exprimate în euro. Soldurile conturilor TARGET2 ale băncilor centrale ale statelor membre a căror monedă nu este euro

Valoarea nominală sau costul repo

Angajamente exprimate în monedă străină față de rezidenți din zona euro

Conturi curente. Angajamente în cadrul tranzacțiilor de report; de obicei, tranzacții de investiții cu active exprimate în monedă străină sau aur

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului

Angajamente exprimate în monedă străină față de rezidenți din afara zonei euro

8.1

Depozite, solduri și alte angajamente

Conturi curente. Angajamente în cadrul tranzacțiilor de report; de obicei, tranzacții de investiții cu active exprimate în monedă străină sau aur

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului

8.2

Angajamente provenite din facilitatea de credit în cadrul MCS II

Împrumuturi în condițiile MCS II

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului

Contrapartida pentru drepturile speciale de tragere alocate de FMI

Post exprimat în DST care indică valoarea DST alocate inițial țării/BCN respective

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului

Angajamente intra-Eurosistem

10.1

Angajamente echivalente transferului de rezerve valutare

Post numai în bilanțul BCE, exprimat în euro

Valoarea nominală

10.2

Alte angajamente în cadrul Eurosistemului (net)

Poziția netă a următoarelor subposturi:

(a)	angajamente nete provenite din soldurile conturilor TARGET2 și ale conturilor de corespondent ale BCN, adică valoarea netă a creanțelor și a angajamentelor. A se vedea, de asemenea, postul de activ 9.3 «Alte creanțe în cadrul Eurosistemului (net)»

(a)	Valoarea nominală

(b)	alte angajamente intra-Eurosistem exprimate în euro care pot apărea, inclusiv distribuirea provizorie către BCN a veniturilor BCE

(b)	Valoarea nominală

Elemente în curs de decontare

Soldurile conturilor de decontare (pasive), inclusiv transferurile în curs

Valoarea nominală

Alte pasive

12.1

Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului

Poziția netă între tranzacția la termen și tranzacția la vedere, la cursul de schimb al pieței

12.2

Dobânzi acumulate și venituri colectate în avans

Cheltuieli care ajung la scadență în viitor, dar sunt aferente perioadei de raportare. Venituri încasate în perioada de raportare, dar care privesc o perioadă viitoare

Valoarea nominală, monedă străină convertită la cursul pieței

12.3

Diverse

(a)

Impozite de plătit (conturi tranzitorii). Conturi de acoperire a creditului sau garanției, în monedă străină. Tranzacții de report cu instituții de credit în legătură cu tranzacții de deport simultane pentru gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ 11.3 «Alte active financiare». Depozite obligatorii, altele decât depozitele de rezerve. Alte elemente minore. Angajamente în contul unor terți.

(a)	Valoarea nominală sau costul (repo)

(b)	Depozite în aur ale clienților

(b)	Valoarea de piață

(c)	Pasive nete cu titlu de pensii

(c)	În conformitate cu articolul 24 alineatul (2)

Provizioane

(a)

Pentru riscul valutar, riscul ratei dobânzii, riscul de credit și riscul privind prețul aurului, precum și în alte scopuri, de exemplu cheltuieli viitoare estimate și contribuții în conformitate cu articolul 48.2 din Statutul SEBC în ceea ce privește băncile centrale ale statelor membre ale căror derogări au fost abrogate

(a)	Cost/valoare nominală

(b)	Pentru riscurile de contraparte sau de credit care rezultă din operațiunile de politică monetară

(b)	Valoare nominală (pe baza unei evaluări efectuate la sfârșitul anului de Consiliul guvernatorilor BCE)

Conturi de reevaluare

(a)

Conturi de reevaluare legate de fluctuațiile prețului pentru aur, pentru fiecare tip de titlu de valoare exprimat în euro, pentru fiecare tip de titlu de valoare exprimat în monedă străină, pentru opțiuni; diferențele din evaluarea de piață legate de instrumentele derivate pe riscul ratei dobânzii; conturi de reevaluare legate de fluctuații ale cursului de schimb pentru fiecare poziție valutară netă deținută, inclusiv swapurile valutare/contractele la termen pe cursul de schimb și DST.

Conturi de reevaluare speciale provenite din contribuții în conformitate cu articolul 48.2 din Statutul SEBC în ceea ce privește băncile centrale ale statelor membre ale căror derogări au fost abrogate. A se vedea articolul 13 alineatul (2).

(a)	Diferența din reevaluare între costul mediu și valoarea de piață, cursul de schimb convertit la cursul pieței

(b)

Rezultatele reevaluărilor datoriei (activului) net(e) privind beneficiul determinat în ceea ce privește beneficiile postangajare, care sunt poziția netă a următoarelor subposturi:

(i)	Câștigurile și pierderile actuariale în valoarea actualizată a unei obligații privind beneficiul determinat

(ii)	Rentabilitatea activelor planului, excluzându-se sumele incluse în dobânda netă aferentă datoriei (activului) net(e) privind beneficiul determinat

(iii)

Orice modificare a efectului plafonului activului, excluzându-se sumele incluse în dobânda netă aferentă datoriei (activului) net(e) privind beneficiul determinat

(b)	În conformitate cu articolul 24 alineatul (2)

Capital și rezerve

15.1

Capital

Capital vărsat

Valoarea nominală

15.2

Rezerve

Rezerve legale, în conformitate cu articolul 33 din Statutul SEBC și contribuțiile în conformitate cu articolul 48.2 din Statutul SEBC pentru băncile centrale ale statelor membre ale căror derogări au fost abrogate

Valoarea nominală

Profitul exercițiului financiar

Valoarea nominală”

(1) Orientarea (UE) 2015/510 a Băncii Centrale Europene din 19 decembrie 2014 privind punerea în aplicare a cadrului de politică monetară din Eurosistem (BCE/2014/60) (JO L 91, 2.4.2015, p. 3).

(2) Decizia BCE/2010/29 din 13 decembrie 2010 privind emisiunea de bancnote euro (JO L 35, 9.2.2011, p. 26).

Sus